糾正對 Roth IRA 的不合格供款
2019 年，我為 Roth IRA 供款，但在準備報稅時，我意識到我超過了向 Roth IRA 供款的收入限制。
我想重新定義對傳統 IRA 的貢獻，然後在結算後進行後門轉換，將傳統賬戶轉入我的 Roth 賬戶。
國稅局允許這樣做嗎？有什麼陷阱需要注意嗎？本質上，我希望有人能指導我如何正確地做到這一點。
以下是我想知道的一些事情：
- 我知道我應該刪除歸因於這種不合格貢獻的所有收入——有計算這個的公式嗎？
- 我明白我要報告重新定性的收益部分——我的經紀公司會給我一份包含此資訊的表格嗎？
- 對傳統 IRA 的重新定性會算作 2019 年還是 2020 年的貢獻？在轉換回羅斯之前，我希望在 2020 年再貢獻 6,000 個。
- 我知道我應該刪除歸因於這種不合格貢獻的所有收入——有計算這個的公式嗎？
那就是如果您撤回（也就是刪除或更正）多餘的捐款（到 10 月 15 日）。請參閱pub 590a ‘Excess Contributions Withdrawn’ for Roth和更詳細的 trad 版本，它連結到用於重新定性的同一工作表。正如所有三個人所說，通常受託人或託管人會為您計算這個，因此您不需要知道公式，儘管您可能更喜歡檢查或只是理解它。
正如第三個連結上方的文字所說，對於重新定性，您將貢獻（本金）和應佔收入（收益）從“錯誤”的 IRA 轉移到“正確”的 IRA，但您不會刪除或退出任何事物。
- 我明白我要報告重新定性的收益部分——我的經紀公司會給我一份包含此資訊的表格嗎？
同樣，為了消除超額供款，您需要在 2019 年此處報告供款當年的應佔收益；是的，這應該通過表格 1099-R 向您（以及 IRS）報告。請參閱我最近對這個有點不同的問題的回答（除了自 2 月 10 日以來，2019 Pub 590A 可用）。
對於重新定性，您不需要；本金和收益都被轉移到“正確的”愛爾蘭共和軍並保留在那裡，就像捐款從一開始就在那裡一樣（但以它的方式投資於“錯誤的”愛爾蘭共和軍，這可能沒有完成或不可能在“正確”的一個）。
- 對傳統 IRA 的重新定性會算作 2019 年還是 2020 年的貢獻？在轉換回羅斯之前，我希望在 2020 年再貢獻 6,000 個。
見上一點；它將被視為 2019 年的供款。您仍然可以為 2020 年供款。如果您在 4 月 15 日之前這樣做，請務必在保管人的表格上正確指定它的年份，以免造成額外的錯誤和問題。當您進行轉換時，收入將在 2021 年 1 月的 1099-R 上報告為今年（2020 年）的應稅（普通）收入。如果此金額足以顯著影響您 2020 年的稅收（我不會）預計）您仍有時間根據需要調整 2020 年的預扣稅或估計付款。
補充：我忘了注意：這只有在您還沒有具有大量稅前資金（可扣除供款和/或收入）的傳統 IRA 時才有效。在這種情況下，後門的轉換部分被稀釋：您必須按比例轉換部分稅前資金並立即對其納稅，而稅後繳款“基礎”的一部分保留在 IRA 中，直到退休或未來轉換. 換句話說，重新定性或刪除/更正適用於特定貢獻加上其收益，但轉換適用於總和，正常（即退休）分配也是如此。即使您有多個帳戶，即使有不同的保管人也是如此：您可以向 - 並從 - 只有一個或一些保管人那裡獲得 1099(s)，所有帳戶在一起。