401k匹配對低薪員工不公平嗎？
假設雇主匹配員工向其 401k 支付的“工資的前 4%”。這是否意味著低薪員工獲得的津貼更少？
從雇主與僱員關係的角度來看，有人可能會爭辯說，不，基於百分比的匹配並不公平，至少與獎金和加薪通常也是按工資的百分比授予這一事實相比。
但是，與其他稅收優惠福利不同，例如員工401k 供款、HSA、FSA 和保險費，所有這些福利通常對每位員工都有相同的稅收優惠限制，雇主匹配 401k 供款的不同之處在於稅收優惠資金的金額根據工資有效增加。（注意我說“有效”是因為每個人都存在 57,000 美元的上限，但大多數人都無法達到，因為即使你有錢，通常也沒有機制可以貢獻那麼多）。請注意，匹配金額的上限取決於薪水。2020 年的上限為 285,000 美元，這意味著任何收入超過該上限的人都將獲得與收入正好為 285,000 美元的人相同的公司匹配項。
401(k) 計劃必須通過一系列測試。他們正在尋求確保其 401(k) 計劃的政策不會歧視低收入員工。如果他們未能通過這些測試，他們必須解決問題：
如果您的計劃未能通過 ADP 或 ACP 測試，您必須在法定更正期內採取計劃文件中描述的糾正措施，以使測試通過。
該計劃在計劃年度結束後有 2.5 個月的時間進行測試，以糾正超額供款。該計劃可以在 12 個月期間的任何時間分配超額供款。如果未在 12 個月的更正期結束前進行更正，則該計劃的現金或遞延安排 (CODA) 不再合格，整個計劃可能會失去其納稅資格。您可以通過 EPCRS 糾正這個錯誤。如果雇主在超額計劃年度後的 2.5 個月（某些 EACA 為 6 個月）內未分配/重新定性超額供款，則雇主有責任對超額供款徵收 10% 的消費稅。
如果計劃使用當年測試，如果計劃發起人在計劃年度結束後的 12 個月內做出糾正合格的非選擇性供款，則該稅不適用。但是，如果糾正性供款不足以使 CODA 通過 ADP 測試，則稅款適用於剩餘的超額供款。
有兩種不同的方法可以糾正超過 12 個月的 ADP 和 ACP 錯誤。兩者都要求雇主為 NHCE 計劃做出合格的非選擇性貢獻。合格的非選擇性雇主供款 (QNEC) 是始終 100% 歸屬的雇主供款，並受與選擇性延期供款相同的分配限制。
公司可以選擇避免陷入這種情況。他們可以自動註冊新員工。他們可以調整匹配規則以鼓勵更多參與。我確實知道 100% 的自動歸屬有助於參與。
我不確定這一切是否已經完成，因為您必須吸引低薪員工參與，因為一般匹配規則不公平；或者更難讓年輕員工參與他們在 30 或 40 年內無法參與的計劃。
我確實記得，當我年輕的時候，我並沒有認為高薪員工在美元基礎上看到更大的匹配是不公平的。在開始使用 401(k) 之前，我必須克服的想法是投資風險，以及獲得資金的數十年延遲。