資本利得稅
將 10K 資本損失降至最低的最佳方法是什麼？
首先，感謝您的幫助！
我最近以 10,000 美元的損失賣出了一隻股票（我猜是資本收益損失）。我的問題是我應該如何減少我的損失？
- 如果我有另一隻股票，我目前有 10,000 美元的資本收益，我可以出售它嗎？在這種情況下，資本收益是否會準確地從資本損失中扣除，這樣我就不會對 10K 資本收益欠任何資本利得稅，對嗎？重要的是 - 如果我這樣做，我是否可以在賣出後立即回購相同的股票？或者，我只被允許購買其他股票。
- 目前我是非居民外國人，繳納 30% 的資本利得稅。在 2 年內，我將作為居民外國人申報，資本利得稅較低（長期為 15%） - 但如果我出售股票以獲得資本收益，則從資本損失中扣除的就是收益本身正確的？即不是納稅義務？那麼，資本收益的稅率是多少並不重要，這是否正確？
- 我是否可以在不“使用”的情況下承擔 2 年的損失，然後在 2 年內將其用於抵扣勞動收入？如果是這樣，我該如何在技術上做到這一點（宣布我在本年度有虧損，將在未來幾年使用） - 我是在本年度的納稅申報表中還是在我想“使用”的年份虧損？
- 在我用完損失之前，我是否可以僅將其用於連續幾年的勞動收入（稅率高於資本收益）？
- 關於如何在這種情況下最小化我的損失的任何其他提示？
感謝所有的幫助！
您的另一個問題表明您位於美國。因此，我假設您會想要一個基於美國的答案。
一般而言：在納稅年度結束時，您會將當年出售股票的所有收益和損失匯總在一起。然後按總額繳納資本利得稅。但是，既有短期：持有少於或等於 1 年的證券，也有長期：持有 1 年加 1 天或更長時間的證券。我將假設所有銷售都是長期的。另外，我假設您正在出售美國證券。
- 如果您在 2018 年以 1 萬美元的虧損出售股票 A。我還將假設您持有股票 A 超過 1 年（長期資本損失）。那麼如果你在 2018 年賣出股票 B 獲得 1 萬美元的收益，而且這也是長期資本收益，那麼你 2018 年的長期資本收益是 0 美元；1 萬美元 - 1 萬美元。
- 然後，您可以在一天后購買股票 B。但是，您可能會違反洗售規則。該規則防止納稅人因損失而出售股票，然後立即再次購買以抵消您的損失。這就是事情令人困惑的地方。洗售規則通常處理一隻股票：以虧損為代價賣出，然後在一天后再次買回。如果你用兩隻股票來做這件事……再一次，和稅務會計師談談。
- 如果您在不違反此規則的情況下購買股票 B，則需要根據新的購買日期計算其收益或損失。在這種情況下，您可以將其視為一項可能上漲或下跌的新投資。
- 你的第二個問題有點混亂。但正如我之前所說，您的“2018 年資本收益收入”是您當年收益和損失的總和：分為短期和長期類別。
- 您不能“不使用就承擔資本損失”。
- 範例：假設您在 2018 年賣出股票 A，並且沒有其他交易。您將送出 10,000 美元的資本損失。但是，您只能將您的總應稅收入減少 3,000 美元（如果您單獨送出已婚申報，則為 1500 美元）。假設您在 2019 年不出售任何股票或有任何其他資本收益/損失。然後你又會從你的收入中減去 3000 美元（或 1500 美元）。這種情況一直持續到您 2018 年的資本損失用完為止。這稱為“資本損失結轉”。
- 相反，如果您在 2019 年出售股票 C 並獲得 25,000 美元，那麼您將從該收益中減去 7,000 美元，獲得 22,000 美元的淨收益，您將為此繳納資本利得稅。
- 您首先將前幾年的資本損失結轉“用於”您在一年中賺取的任何其他資本收益。然後，如果您還有任何損失，您可以將您的應稅收入減少到 3000 美元（或 1500 美元）。
- 範例：您在 2018 年以 1 萬美元的虧損出售股票 A。沒有其他交易發生。您今年的應稅收入和稅款減少了 3,000 美元。然後在 2019 年，你以 2000 美元的收益出售股票 D。從 2018 年起，您的資本損失結轉還剩 7,000 美元。您將資本收益收入減少到 0 美元，而損失還剩 5 美元。然後，您再次將應稅收入減少 3,000 美元。那麼你在 2020 年還剩下 2000 美元的資本損失。
- 此範例假設您沒有單獨申請結婚，因為該金額是 1500 美元而不是 3000 美元。
- 我敦促您查看附表 D 說明中的資本損失結轉工作表。
- 至於你的最後一個問題：如何最小化你的損失——你已經賠錢了。您可以最大限度地減少您的納稅義務。但老實說，如果您想要真正的“稅務提示”，請諮詢專家。
如果您有短期資本損失或收益，情況會變得更加複雜。兩者相互抵扣。範例：如果您有 2,000 美元的短期資本損失和只有 1,000 美元的短期資本收益，那麼您有 1,000 美元的淨損失。這 1000 美元的損失可以從長期資本收益中扣除。但是，在您的情況下可能重要的是：如果您的所有短期和長期資本損失超過了特定年份的總資本收益，那麼您可以從其他收入中扣除高達 3,000 美元（或 1500 美元）。
欲了解更多資訊：閱讀IRS 1040 附表 D和IRS 出版物 550的說明。我已連結到 2017 年的文件，它們可能會逐年更改，因此請在您報稅時重新閱讀。
PS-不要稱其為“勞動收入”。稱之為“工資、薪水、小費等”。這實際上是您在 IRS 表格 1040 的第 7 行填寫的內容。
編輯：添加了有關洗售規則的資訊。
編輯：添加了已婚單獨申報的事實-每個納稅年度的金額為 1500 美元，而不是 3000 美元。請參閱 IRS 表格 1040 附表 D，第 21 行。