借款人拖欠還款後銀行如何平衡賬目?
買方從****賣方那裡獲得 10k 貸款購買拖拉機。
在銀行的賬簿上:
買方
銀行
賣方
拖拉機買後是這樣的:
買方
銀行
賣方
現在,當買方完全無法償還時會發生什麼,比如他死了?“一萬以後還”的資產會永遠留在銀行的資產負債表上嗎?如果它被刪除,為了使資產負債表保持平衡,什麼會取代它?
我想銀行的股權減少了?
忽略場景的細節(轉移到遺產,收回抵押品),以下是基本壞賬的計算方式:
壞賬是貸方的費用。這是資產賬戶的減少和費用賬戶的增加。
對於借款人來說,這將是一筆收入(“免除債務?”),因為他們的債務減少了,資產沒有變化。
在賬簿關閉並將收入/費用賬戶轉移到權益(“留存收益”)後,兩者都會被消滅
另請注意,您對“購買拖拉機後”的計算是錯誤的,但這不是您的問題。如果您也包括收入賬戶,它可能會幫助您弄清楚。
如果買方去世,他的遺產將繼承債務(如果他們想獲得遺產,他們將不得不償還債務)。這不是絕對安全的,因為可能沒有人願意接受繼承(債務高於資產)或可能存在其他情況(破產)。
在您將貸款用於購買特定物品的特定情況下,貸方可能會對物品(在這種情況下為拖拉機)設置留置權,使其成為擔保貸款。如果借款人違約,貸方可能會嘗試收回物品,並出售它們以償還未償債務。貸方優先於其他債務人。
這也不是 100% 安全的:該物品可能不足以償還債務,或者它甚至可能不可用(它被盜或在火災中被毀)。並非所有貸款都有擔保。
通常情況下,當銀行檢測到一些貸款有很高的無法歸還風險時,它會為其估計可能缺乏的價值做出準備。該條款是一項資產,其代價是可用於貸款的資金減少。這有助於確保銀行不會過度借貸;它不會指望它會收回拖拉機的錢來再次借給它。
這筆錢被視為銀行的損失。這符合會計的一般規則,即損失必須在很明顯會發生時報告,而不是在最終實現時報告。
最終結清無法收回的金額時,從準備金中扣除;準備金的任何剩餘資金作為利潤返還給銀行。