英國
由於國家保險，工作場所養老金的效率是否低於犧牲工資？
我正在為工作場所養老金供款。
- 我每賺 100 英鎊（在限制範圍內），我貢獻 5 英鎊，我的雇主貢獻 3 英鎊。
- 我用我的 5 英鎊支付 12% 的 NI，所以我花了 5.60 英鎊。我的雇主以我的5 英鎊支付 13.8% 的 NI ，因此他們的成本是 3.69 英鎊。
- 8 英鎊的捐款總共花費了我們 9.29 英鎊。
對 SIPP 的薪水犧牲，是免費的 NI：
- 如果我的雇主向我的 SIPP 支付了 9.29 英鎊，我的養老金將增加 16.125%，而我的雇主無需支付任何費用。
我是否正確理解了這一點？
與雇主可以製定的其他養老金安排相比，工作場所養老金是否是故意以 NI 低效的方式設置的？
工資犧牲確實具有您提到的有益效果（假設您的收入高於相關的 NI 門檻值）。主要是，它為您和雇主提供了節省 NI 供款金額的機會——正如您所指出的，如果雇主足夠寬宏大量，他們也可以選擇將自己的 1 類 NI 儲蓄存入您的養老金。
然而，薪金犧牲確實會帶來一些個人可能不願意接受的潛在缺點（例如，他們能夠為例如抵押貸款申請申報的收入水平會因薪金犧牲安排而降低），而且您不能通常在開始後 12 個月內更改安排。
至於工作場所養老金是否是故意以 NI 效率低下的方式設置的——不，我會說它們是以適用於大多數人的標準方式設置的。是的，有一種方法可以提高稅收效率——但這取決於雇主是否願意通過他們的工資單做出這樣的安排，員工是否意識到這一點（通過自己的研究或通過雇主通知他們）以及為他們接受犧牲薪水可能帶來的不利影響。