德國對 ETF、政府債券、股票徵稅

我聽說德國對 ETF 資本收益和股息的稅率是Kapitalertragsteuer + Solidaritätszuschlag = 26.375%（假設您也不想繳納教堂稅）

此稅率是否相同：

1. 政府債券資本收益和息票（即德國國債、美國財政部、其他歐盟政府）？
2. 只擁有政府債券的ETF？
3. 德國股票？
4. 美股？

如果不是，所列項目的稅率是多少？

AFAIK，Kapitalertragsteuer 沒有區分不同類型的資本收益，所以，是的，都一樣。

• 話雖如此，ETF 可能存在差異（如果資本收益自動再投資，您可能需要預扣資本利得稅）
• 如果您的邊際稅率低於 26.357 %，您可以在所得稅申報表中要求稅務局對您的正常累進關稅中的資本收益徵稅。

德國資本利得稅對所有類型的資本利得都是持平的。除了就業、貿易、林業等其他類型的收入之外，資本收益只是您可能擁有的一種收入。但是，固定資本利得稅取代了累進所得稅。資本利得稅通常在實現價值收益時繳納，例如通過出售證券，或通過股息支付、利息支付或債券到期時。

但在納稅的方式、時間和地點方面存在差異。

• 如果您投資於 UCITS 基金（和其他一些基金類型），您可以免於處理您通過該基金間接擁有的證券的稅收。但是，您必須預先支付部分資本收益稅（Vorabpauschale）。由於這種預繳稅款，積累資金 ( thesaurierend ) 會導致與分配資金 ( ausschüttend )類似的納稅。對於主要持有股票的基金，預繳稅會降低，但最終總稅將始終加起來相同的百分比。

• 各種退休計劃可能會使用投資基金，但稅收差異很大——主要是您不必先繳納所得稅然後進行投資，但每月的投資金額可以在所得稅前扣除。相反，該計劃的後期收入將被視為正常收入，而不是資本收益。這有許多積極的影響：

  1. 投資時您的應稅收入會減少。
  2. 您可以投資更多，這意味著更高的絕對回報。
  3. 沒有預付資本利得稅會降低您的有效回報。
  4. 您退休期間的應稅收入通常較低，因此您可以在一生中節省所得稅。根據您的投資目標，與普通基金相比，這些稅收變化可以使投資基金支持的退休計劃提高績效。相關關鍵詞：Rürup-Rente、Riester-Rente、betriebliche Altersvorsorge。

• 如果您持有外國股票，您必鬚根據當地法規在來源國繳納資本利得稅。您還必須繳納德國資本利得稅，除非與該國家/地區有稅收協議。外國納稅通常可以用作稅收抵免，因此您實際上最終支付了較高的資本利得稅。

直接持有外國股票是完全可能的，但需要額外的稅收文書工作。不同的經紀人提供不同程度的幫助。對於大多數投資者而言，最好通過購買合適的 UCITS 基金來投資外國股票。

引用自：https://money.stackexchange.com/questions/111935