如何在復式記賬系統中計算股份
我正在使用複式簿記系統。
目前，只有實際的日記帳（採購、銷售、貸方票據、支票、存款、轉賬等）記錄在系統中。諸如試算表和資產負債表之類的報告通過匯總適當的日記帳記錄，即時計算出當年的期初餘額、留存收益、淨收入。
我現在有一個新的願望來說明購買的股票。在復式簿記系統中跟踪股票購買超出了我的知識範圍，我很樂意聽取建議。
我創建了一個與我的股票經紀人帳戶相對應的帳戶。當我向經紀人付款時，我會從我的銀行賬戶轉賬到經紀人的賬戶，這會給經紀人留下現金餘額。
當經紀人代表我購買一些股票時，我會創建一個日記帳，將股票成本和費用從經紀人賬戶中扣除。我假設該期刊的另一面將是費用的費用賬戶，以及個人份額的特殊賬戶 - 對嗎？我還記錄（在連結記錄中）購買的股票數量和購買價格。這個特殊賬戶應該出現在資產負債表上嗎？如果是這樣，在什麼標題下？
同樣，當經紀人代表我出售股票時，會有一個日記帳將銷售價值放回經紀人賬戶，並將任何費用記入費用中。它也可能會從特殊賬戶中扣除數量*售價。並且銷售數量和銷售價格將記錄在連結記錄中。
然而，這是我有點迷失的地方。從這些資訊中，我如何計算出收益/損失，以及它們出現在資產負債表和試算表的什麼位置？
補充問題：顯示投資組合價值時“成本基礎”是什麼意思，如何計算？特別是當有問題的股票有很多買賣交易時。
我要回答這個問題，因為：
- 這不是關於會計，而是關於投資組合跟踪。
- 你是獨資經營者。
會計賬簿只反映存貨的美元價值。這意味著如果您查看麥當勞的資產負債表，您不會看到他們的儲存設施中剩餘多少袋炸薯條，您只會看到按成本計算的總價值。
您要求記錄購買的股票數量不是複式記賬系統的一部分。
當您將 10000 美元從銀行轉移到經紀人時，條目將是：
DR CR Current Asset: Investments: Cash 10000 Current Asset: Bank 10000銀行名稱和經紀人名稱不會出現在資產負債表上。
當您以每股 40 美元的價格購買 50 股時，會計系統並不關心股票的數量或價格。它所關心的只是 2000 美元的總成本和 10 美元的佣金。
您有兩種選擇，要麼將 10 美元存入費用賬戶，要麼將其納入總成本（設為 2010 美元）。
第二種方法的條目是：
DR CR Current Asset: Investments: Holdings 2010 Current Asset: Investments: Cash 2010現在您的資產負債表將反映：
Subtotal Total Investments 10000 Cash 7990 Holdings 2010如果明天股價從每股 40 美元漲到每股 50 美元，會發生什麼？沒做什麼。您的資產負債表將顯示 2010 美元的成本，直到股票被出售或會計期結束。它不會顯示 2500 美元的市場價值。
相反，投資組合跟踪器將顯示 2500 美元。最基本的跟踪器是<https://www.google.com/finance/portfolio>。
稍後，如果您最終以每股 50 美元的價格出售股票並收取 10 美元的佣金：
DR CR Current Asset: Investments: Cash 2490 Current Asset: Investments: Holdings 2010 Income: Profit on Disposal 480同樣，股份數量不會反映在會計系統的任何地方。只有出售的總收益很重要。