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為什麼洗售規則會產生影響?
我一直在閱讀洗售規則。我明白了這個概念,但我不明白為什麼這個規則存在或需要。對我來說,最終,無論是否造成人為損失,一個人都會支付相同數量的稅款。
案例1(觸發洗售規則)
Day 1: Buy 10 ABC stocks for $10 per share Day 2: Sell 10 ABC stocks for $5 per share Day 3. Buy 10 ABC stocks for $5 per share Day 4. Sell 10 ABC stocks for $20 per share
在案例 1 中,即使這個人在第 2 天造成了人為損失(-50 美元),但由於他在第 3 天以較低的成本買入,所以他需要在第 4 天的賣出中支付更多稅款( 150 美元)。此人總共要繳納的稅款為 -50 + 150 = 100。
案例2(不觸發洗售規則)
Day 1: Buy 10 ABC stocks for $10 per share Day 4. Sell 10 ABC stocks for $20 per share
在案例 2 中,此人沒有觸發洗售規則,僅在第 1 天買入,在第 4 天賣出(100 美元)。這個人總共要繳納的稅款是 100。
在這兩種情況下,他們支付相同數量的稅款。儘管案例 1 看起來他聲稱人為損失,但如果你從大局來看,他需要為他的第二次出售支付更多的稅,而不是他在第 2 天沒有出售。最後,數學加起來是一樣的。我不明白為什麼美國國稅局有這個洗牌規則。我錯過了什麼嗎?
僅當第 3 天和/或第 4 天在下一年的 1 月時,您的洗售範例才會產生影響。如果這一切都發生在六月,沒有影響,你是對的。如果第 3 天或第 4 天是在 1 月,那麼上一個納稅年度的損失將被禁止,並被推到下一個納稅年度或任何未平倉頭寸被處置的納稅年度。對於投資者來說,今年的損失通常比明年的損失更有價值,而現在的稅收通常比後來的稅收對 IRS 更有價值。
如果允許損失在當年沒有抵消收益,它們可以用來抵消普通收入(最高 3,000 美元和結轉的餘額),同時保持相同的頭寸。
洗售規則不會阻止人們從戰略上收穫損失,他們只是這樣做,所以你不能在沒有市場變化風險的情況下這樣做。他們確實只是限制了人為的損失。
洗售規則的存在是為了阻止人們在完全打算繼續持有該證券時僅僅為了稅收損失而出售證券。