誰支付追溯預扣稅 - 預扣稅代理人還是我？
我是非美國人，自2015 年以來我一直在收到一家美國公司的特許權使用費。
2020 年，這家美國公司開始向其作者（比如我）收集W-8BEN 表格並****徵收預扣稅。換句話說，公司現在將從他們支付給我的金額中扣留 30%。值得慶幸的是，我的居住國與美國簽訂了條約，因此我將受益於 0% 的預扣稅率。
到目前為止，一切都很好！
現在，美國公司只是讓我填寫一份“身份不變宣誓書 - 追溯聲明”，基本上是要求我“在此確認我的居留權在 2015-2019 年與 2020 年相同”。我實際上是2015-2016 年之前是另一個國家的居民，並且該國家與美國沒有稅收協定，這意味著標準的 30% 預扣稅率。
這是否意味著美國公司會要求我追溯支付我在 2015-2016 年收到的金額的 30%？還是他們必須付錢？
我想知道為什麼該公司沒有在 2015 年開始收集 W-8BEN 表格，而是現在。那時我賺的更多。
更新：公司說他們不會追溯扣留我任何錢。然而，問題仍然存在——為什麼他們當時沒有開始扣錢，而是現在呢？
除了為什麼版稅支付者沒有按時預扣的問題，我們必須區分人們容易混淆的三個不同的問題：納稅義務、申報要求和預扣。
一般而言，非美國納稅人（“NRA”）收到的特許權使用費和其他被動類型的美國來源收入（“FDAP”）需在 NRA 級別繳納 30% 的美國統一稅。這就是納稅義務部分。如果 NRA 被其居住國和美國之間的稅收協定所涵蓋，那麼納稅義務可能會減少。
同樣，一般來說，美國的 FDAP 付款人需要預扣 FDAP 金額的 30%，將 30% 匯給 IRS，其餘的匯給 NRA。與納稅義務一樣，預扣稅率可能會因適用的稅收協定而降低。
最後，雖然 NRA 可能需要就其在美國賺取的收入送出美國納稅申報表，但如果通過預扣稅方式全額履行納稅義務，則申報要求不適用。
現在我們來看看您的情況，如果由於某種原因，NRA 的納稅義務沒有通過代扣代繳的方式解除，NRA 仍然對稅負負責，並且必須送出美國納稅申報表。仍然可以通過條約降低稅率，但必須在另一個稅表（表格 8833）上申請。
因此，原則上，您仍然必須為您有 FDAP 但沒有預扣稅的年份送出美國納稅申報表，在您有資格的年份申請條約福利，並為其他年份納稅。
我沒有調查過，雖然稅收評估的時效通常是從申報表的到期日算起 3 年，但如果沒有申報表，它通常不會開始執行 - 所以可能不會改變答案.
最後，您的居住國可能（或可能不）為針對同一收入支付的外國（在這種情況下為美國）稅款的國內稅收責任提供某種形式的稅收抵免。因此，如果您最終支付了追溯美國稅款，您也應該對此進行調查。
根據所涉及的金額，您可能應該與美國和您居住國的稅務專業人士交談。