在收穫短期損失時，如果我沒有短期資本收益，只有長期資本收益，是否可以從我的收入中扣除損失？

關於美國的稅收損失收穫，<https://www.moneyunder30.com/profit-from-tax-loss-harvesting>（mirror）提到了稅收時短期資本收益和長期資本收益之間的一些優先事項損失收割短期資本損失，但不表明收入的優先級是：

長期損失首先針對長期收益，然後針對短期收益。同時，短期損失首先應用於短期收益。之所以會出現這種情況，是因為長期資本收益的稅率低於短期資本收益的稅率。

當稅收損失在美國收穫短期資本損失並假設我沒有短期資本收益但有長期資本收益時，這些損失可以從我的普通收入中扣除還是首先必須可以從我的長期資本收益中扣除（2020 年最多 3000 美元 + 剩餘損失可以結轉到未來的納稅年度）？

---

2020 年範例：

- short-term capital losses =  3000 USD
- long-term capital losses  =     0 USD
- short-term capital gains  =     0 USD
- long-term capital gains   =  2000 USD
- income (W2)               = 40000 USD

對於 2020 年，我是否可以僅從我的收入中扣除 3000 美元的短期資本損失？還是必須先從我的長期資本收益中扣除 2000 美元的短期資本損失，然後再從我的收入中扣除剩餘的 1000 美元的短期資本損失？

選擇僅從我的收入中扣除 3000 美元的短期資本損失的原因：長期資本收益的稅率低於我的收入，因此在財務上扣除收入比扣除長期資本收益更可取。

在收穫稅收損失時，必須按以下順序從以下項目中扣除短期資本損失：

1. 短期資本收益
2. 長期資本收益
3. 收入

隨後，在範例中，必須首先從所有 2000 美元的長期資本收益中扣除 3000 美元的短期資本損失（因為沒有短期資本收益），然後再扣除剩餘的 1000 美元的短期資本收益。資本損失必須從我的收入中扣除。

---

參考：https ://www.investopedia.com/articles/financial-advisors/121914/pros-and-cons-annual-taxloss-harvesting.asp

您應該首先抵消給定類型持有的損失與相同類型的第一次收益（例如，長期收益與長期損失）。如果沒有足夠的長期收益來抵消所有的長期損失，則長期損失的餘額可以用來抵消短期收益，反之亦然。

也許您度過了糟糕的一年，但仍然有無法抵消收益的損失。剩餘的投資損失高達 3,000 美元可以在給定的納稅年度從其他收入中扣除，其餘的可以結轉到以後的年份。

引用自：https://money.stackexchange.com/questions/131207