用於合格處置的正確成本基礎是什麼？

今年我賣出了一些我持有的 ISO 股票，因此它們可以被視為長期資本收益，查看我的 8949 表格，我看到我的註冊會計師使用 FMV 作為成本基礎。我對此感到有些困惑，因為我的研究表明，對於這種類型的銷售，成本基礎應該是執行價格，因此我預計會支付更多的稅款。哪個是對的？

你是對的，ISO 的基礎是執行價格。

您的會計師可能會為您提供兩種版本的 8949 和附表 D，一種用於正常稅，另一種用於 AMT。請參閱表格 6251 第 17 行的說明。8949 的正常稅收版本應以行使價為基礎。AMT 版本應使用 AMT 基礎。AMT 基礎是“當您在被收購股票中的權利首次可轉讓或這些權利不再受到重大沒收風險時”的公允市場價值。這通常是行使日期。

由於 AMT 基數較高，AMT 資本收益較低，因此您可以收回行權當年支付的 AMT，或減少銷售當年其他收入應得的 AMT。如果您在行使年份或銷售年份不受 AMT 約束，則不需要 8949 的 AMT 版本。

引用自：https://money.stackexchange.com/questions/93489