從一個人的愛爾蘭共和軍進行慈善捐款 (CCs) 與僅開支票相比有什麼優勢？
不時地，我看到一個熱情的提示，說從一個人的愛爾蘭共和軍中進行慈善捐款是多麼巧妙，而不是拿走一個人的全部或部分 RMD。
我不明白這一點。最簡單的就是只寫支票。申報 IRA 收入，申報慈善捐款 (CC)。由 IRA 製作的 CC 消除了應稅收入，其程度與僅寫支票的程度相同。
我認為從 IRA 製作 CC 會降低一個人的 AGI，這可能會產生多種影響。（對嗎？） 優點：較小的 AGI 可能會減少甚至取消 3.8% 的投資收入稅。缺點：較小的 AGI 減少了允許的慈善扣除額（如果是現金，以前是 AGI 的 50%，然後是 AGI 的 60%，現在暫時是 AGI 的 100%。股票是 AGI 的 30%，加上一些其他規則.) 這可能意味著必須結轉部分 CC，從而將部分稅收節省推遲到下一年。
另一個缺點：寫支票很簡單。從一個人的 IRA 製作 CC 可能會更複雜。我在 IRA 上可能有也可能沒有寫支票的特權；我從來沒有問過。
我錯過了什麼？
有人這樣做的主要原因是將不可抵稅的捐款變成可抵稅的捐款。
忽略 2020 年和 2021 年的特殊慈善扣除規則，其中標準扣除納稅人可以申請 300 美元或 600 美元的慈善扣除，使用 QCD（合格慈善分配）流程的納稅人可以將他們所需的一些慈善捐款視為免稅甚至如果他們不逐項列出。
假設一個納稅人喜歡為他們最喜歡的慈善機構捐款 5,000 美元。如果他們從他們的正常銀行賬戶匯款，他們只有在逐項列出時才能節省聯邦稅。但是，如果他們讓託管人從 IRA 取錢，然後讓託管人把錢寄給慈善機構。5,000 美元算作所需的 IRA 分配的一部分，但不計入其聯邦稅表上的收入。它使它基本上可以免稅，即使它們不能包括附表 A。
這是一個例子：
- 已婚夫婦，退休，七十多歲。所以他們可以做一個 QCD 並且必須做一個 50K 的 RMD。
- 他們的州稅和地方稅超過 10,000 美元，因此上限為 10,000 美元
- 他們沒有抵押貸款，所以他們不能扣除利息。
- 向慈善機構捐贈 5,200 美元。
- 它們在 22% 的稅率範圍內。
- 他們的標準扣除額是：27,800 美元（均超過 65 歲）
選項1：
- 他們拿出 50,000 美元的 RMD，然後從他們的支票賬戶中每周向他們的教堂捐贈 100 美元或 5,200 美元。
- 它們可以包括附表 A 中的 15,200 美元。
- 因此，他們採取了 27,800 美元的標準扣除額
選項 2：
- 他們拿走了 50,000 美元的 RMD。
- 但他們直接通過 QCD 將 5,200 美元匯給他們的教會。
- 剩餘的 44,800 令吉匯入他們的支票賬戶，
- 它們可以包括附表 A 中的 15,200 美元。
- 因此，他們採取了 27,800 美元的標準扣除額
- 但他們的應稅收入減少了 5,200 美元。
如果他們對選項 2 徵稅，那麼減少的應稅收入會為他們節省：
0.22 x $5,200 = $1,144但可以說他們想給 25,000 美元。這意味著他們將逐項列出，扣除額為 35,000 美元。但如果他們採用標準扣除額並使用 25,000 美元，他們的收入將減少 (27800+25000) 52,800 美元。
那會拯救他們
0.22 x $17,800 = $3,916每年工作15分鐘還不錯。
因此，即使他們可以逐項列出，他們也可以省錢。
但是，即使他們沒有進行慈善扣除，他們也會逐項列出。
mhoran_psprep 的回答是 QCD 可能比以現金形式收取 RMD 並直接向慈善機構捐款並將慈善捐款作為逐項扣除註銷的主要原因，但還有其他考慮因素。OP 在他的問題本身中引用了一個原因：QCD 降低了 AGI，因此可能會減少或取消 3.8% 的投資收入稅。（值得記住的是，來自 IRA 的分配不是投資收入，因此 3.8% 的稅不適用於 RMD 或可能採取的 RMD 之外的額外分配。）
降低 AGI 的另一個原因是 Medicare 接受者必須向 Medicare 支付保費，並且金額隨著 AGI 的增加而增加（實際上使用了一種改進的 AGI，稱為 MAGI）。例如，對於 2021 年，共同申報的已婚人士的基本醫療保險 B 部分保費為每月 148.50 美元，但如果 2019 年所得稅申報表顯示 MAGI 高於 176,000 美元，則額外支付 59.40 美元，如果 MAGI 高於 222,000 美元，則每月額外支付 148.50 美元，依此類推，如果 2019 年 MAGI 超過 75 萬美元，則每月額外支付 356.40 美元。對於單身人士、戶主和符合條件的寡婦，每月 356.40 美元的額外費用達到 2019 年 MAGI 的 50 萬美元等。同樣，Medicare D 部分（藥物保險）的保費也隨著 AGI 的增加而增加。（之所以使用2019 MAGI來設定2021年的保費，是因為Medicare保費是在12月公佈的次年，而在2020年12月公佈2021年保費的時候，IRA只知道2019 AGI；2020年的回報還是送出）。因此，如果可能的話，有減少 AGI 的動機，並且 QCD 允許老年人這樣做。
老年人可能更喜歡 QCD 的另一個原因是他們中的許多人沒有在他們生命的這個時候，有足夠的逐項扣除。許多人已經還清了他們的房子，所以沒有抵押貸款利息扣除，新稅法將州和地方稅 (SALT) 扣除限制在 1 萬美元，不再有雜項扣除，所以除非慈善扣除相當可觀，否則最好採用標準扣除（這比幾年前要大得多）而不是逐項列出。但這為 RMD 年齡的老年人帶來了一個有趣的策略：將您的慈善捐款作為 QCD，進行標準扣除，您將獲得雙重浸入的好處；你的 AGI 被 QCD 降低了，慈善機構得到的錢和你本來應該給他們的錢一樣，