對於資金過剩的 529 賬戶，什麼是好的策略？
鑑於目前教育狀況的 529 賬戶中有大量資金，那麼以最少的稅收將資金取出的干淨策略是什麼？
如果父母將賬戶資金增加到私立學校的水平，然後學生去公立學校，則可能會發生這種過度資助的情況。或者可能意外出現大量的助學金和獎學金。畢竟，這些賬戶通常是在孩子會說話之前建立的，所以保守的做法是在更高的水平上提供資金，以支付更昂貴的教育的可能性。
我了解 529 賬戶的原則是能夠讓賬戶增長，如果用於符合條件的教育費用，則可以免稅扣除收益，這些費用通常包括學雜費、書籍、食宿、所以教育的所有大筆開支。但我也明白，當大學費用因助學金和獎學金而減少時，有一些規則會取消 529 資金。還有一些規則（或缺乏規則？）關於何時產生費用與何時從 529 賬戶中移除資金，以及這如何影響稅收。
一種方法應該如何從“資金充足”的 529 賬戶中支出以最大限度地減少稅收，同時保持稅法的右側，當然，並將復雜性降至最低？
首先，將錢存入 529 賬戶並沒有那麼糟糕，因為您可能總是將受益人更改為大多數血親。因此，如果您有剩飯剩菜，例如，如果您有孫子，可以將其用於上大學（原始法律的一部分）甚至用於私立學校學費（在 2018 年稅收中增加），則不必支付 10% 的罰款法律）。但是，如果您寧願把錢拿出來，那麼您需要一種有效的稅收策略來把它拿出來。
我處理這種情況的處方不是直接從 529 賬戶中支付，而是預先計算您的教育成本並在學年開始時提取這筆錢。您可以將其保存在單獨的帳戶中，但這不是必需的。您提取的金額應等於教育費用，可以通過將學校公佈的預算減去助學金和獎學金來估算。您應該在開學第一天之前獲得所有這些數字。這是金額 $X。
在這一年中，將所有支票從您的正常賬戶中取出。在學年結束時，您應該期望帳戶中沒有剩餘資金。我認為預算正是您將要花費的。如果不是，您可能需要進行一些調整，但此答案將假定您在明年秋季和春季期間花費了 X 美元。
為了在不支付罰款的情況下從 529 中獲得更多收益，您可以在不支付罰款的情況下取出錢，但對收益徵稅 ($y + $z)。您可以選擇將 529 資金用於教育機構、學生或您自己。如果您將資金直接撥給學生，則收益部分將按學生的稅率徵稅。每個人的報稅情況都不一樣，當然家長稅和學生稅是有聯繫的，但是把529資金直接撥給學生可能會更有效率。例如，如果學生的收入不多，他們甚至可能不需要送出所得稅。如果是這種情況，他們可能會從 529 賬戶中移除一筆金額 $y，但仍然不需要送出。例如，假設學生沒有不勞而獲的收入，而529賬戶的收益是50%。學生可以獲得 2,000 美元的支票，1,000 美元將是收益，但金額低可能意味著學生不需要送出文件。
或者，如果從賬戶中獲得更多資金更重要，學生可以刪除助學金和獎學金的總額 ($y + $z)。不會有任何罰款，只是對收益徵稅。並按學生的稅率（通常，但請檢查您自己的情況）。
最後，如果你真的想把錢從賬戶裡拿出來，你可以取出一張支票 ($y + $z + $p)。您需要為總和的收益納稅，但僅對 $p 部分徵收 10% 的罰款。
這個答案不包括確保一些稅收抵免的數學，所以如果在你處理這個問題時這些抵免仍然存在，請考慮這篇文章（需要網站註冊）。在某種程度上，這篇文章說：
- 提取多少 - … 對於大多數家長來說，這將是受益人今年支付的合格高等教育費用的 100%——學費、雜費、書籍、用品、設備和食宿——減去 4,000 美元。這 4,000 美元被重定向到美國機會稅收抵免 (AOTC)，…
- 何時取款 - 在支付合格費用的同一日曆年取款。……
- 指定分配人 - 由於通常最好將 1099-Q 表格發給受益人，並顯示受益人的社會安全號碼，我更喜歡使用選項 (2) 或 (3) [ (2) 支票給賬戶受益人，或 (3) 開給教育機構的支票]
- 獎學金呢？- 當超額分配可歸因於免稅獎學金時，免除 529 計劃中不合格分配的 10% 罰款。雖然美國國稅局沒有直接指導，但許多稅務專家認為，在申請罰款豁免時，分配和獎學金不必在同一日曆年匹配。
如果您對時間安排感到好奇（拿出非懲罰性助學金和獎學金），有這個連結，它說您“可能”被允許在多年內為稅收目的累積助學金和獎學金總額。
