什麼可以在 59 1/2 之前從 Roth IRA 中提取而不會受到處罰？
我知道捐款（金額等於直接向 Roth IRA 捐款的金額）可以隨時免稅和免罰金提取，如果在 59 歲之前提取，這些捐款的收入將受到稅收和罰款1/2，但是下面呢？
- 來自傳統 IRA 的轉換？
- Roth 401(k)s 的翻轉？
- 傳統 401(k) 的轉換/翻轉？是否將其轉入傳統 IRA 然後轉換與轉換為 Roth 401(k) 然後轉入是否重要？
- 轉換或展期金額的收益？據推測，展期/轉換後這些金額的收益與正常供款的收益相同（準確嗎？），但是在展期/轉換之前源賬戶中的供款與收益明細是否重要？
有關 IRS Pub 中的分配，請參閱Roth IRA 排序規則。590-B。轉換和展期被視為供款和收益之間的中間地帶。它們可以在沒有定期所得稅的情況下立即提取，但應稅轉換/展期會在前 5 年產生 10% 的提前提取罰款。轉換/展期按年度按先進先出的方式提取，並且在同一年內應納稅先於不納稅。
現在，這份出版物沒有明確說明（至少對我而言）是 Roth 401(k) 到 Roth IRA 展期的處理方式不同。您對 Roth 401(k) 的貢獻就像 Roth IRA 的貢獻一樣。但其餘部分不被視為展期，而是作為收益。參見CFR § 1.408A-10。當您進行此輪轉時，您將獲得一份 1099-R 表格，其中第 5 格將包含您的 Roth 401(k) 供款，以便您知道可以立即提取多少而無需繳稅或罰款。
至於你更具體的問題：
傳統 401(k) 的轉換/翻轉？是否將其轉入傳統 IRA 然後轉換與轉換為 Roth 401(k) 然後轉入是否重要？
我從未聽說有人在計劃內轉換為 Roth 401(k)，然後翻身。我不是 100% 確定會如何處理，但我認為這可能會使您的整個 Roth 401(k) 餘額收益（假設之前為零）。在這種情況下，您最好先轉入 IRA。請注意，從幾年前開始，您可以直接從傳統的 401(k) 轉到 Roth IRA；無需停留在傳統的 IRA。
轉換或展期金額的收益？據推測，展期/轉換後這些金額的收益與正常供款的收益相同（準確嗎？），但是在展期/轉換之前源賬戶中的供款與收益明細是否重要？
是的，展期/轉換後的收入與任何其他收入相同。對於傳統的 401(k) 或 IRA 展期/轉換，預先收益多少並不重要，因為得到特殊提款處理的是展期或轉換的金額。但對於 Roth 401(k) 展期，貢獻與收益的關係確實很重要，正如我在上面詳述的那樣。