在股票 FMV 上漲後 ISO 行使 83B 選舉的稅收後果是什麼？
我遇到了很多關於 83B 和 ISO 歸屬的文章，但仍然無法回答針對我的具體情況的問題。我試圖了解在以下情況下行使的稅收影響：
一年前我加入了一家初創公司，假設我以 2 美元的價格獲得了 4000 個 ISO。現在 25% 已歸屬，FMV 為 10 美元。
由於我的公司允許提前行使，如果我行使 2000 股現在支付的股票（2000 * 2 = 4000 美元），我的稅收影響是什麼？我需要為 (2000 * 8 = $16000) 繳稅嗎？如果需要，是普通所得稅還是 AMT 或短期資本收益？
另外，我讀到 83B 對既得股票沒有意義。在上述情況下，我可以為未歸屬的 1000 隻股票送出 83B 嗎？未授予和行使的股票不送出 83B 意味著什麼？
83(b) 選舉是針對限制性股票，而不是期權，所以我的回答假設在授予/授予時行使（提前行使）。
我需要為 (2000 * 8 = $16000) 納稅嗎
是的。
它會是正常所得稅或 AMT 還是短期資本收益？
你沒有收穫。你以 10 美元的價格歸屬並以 10 美元的價格出售，你洗了。您之前提到的 $16K 是您從公司獲得的收益，這不是收益，而是您的薪水，因此要徵稅（包括 FICA 等）。
另外，我讀到 83B 對既得股票沒有意義
確實。
在上述情況下，我可以為未歸屬的 1000 隻股票送出 83B 嗎？
不可以，您只能在授予後 30 天內送出 83(b) 選舉。
如果不送出，您最終會在歸屬時間被徵稅 16,000 美元作為您的工資（即：以邊際稅率）。如果您按時送出了 83(b) 選舉，您將為您的福利繳稅（如果您不必購買，則為每個期權 2 美元），但所有歸屬收益將是資本收益（可能很長學期）。那艘船已經航行了，為了那筆特別的撥款。
由於在您的情況下您可以行使期權，因此它並沒有想像中那麼糟糕。考慮一個例子，你以 0.01 美元的價格獲得了 1000 份期權，它們以 1000 美元的價格歸屬，你行使它們來獲得股票並且你不能出售任何股票（尚未公開，不能私下出售等）。當您實際上從未收到任何現金收入時，您將被徵稅 100 萬美元，並且您必須為從未有過的收入繳納 30 萬美元的稅款。到你可以賣出的時候，股票可能會下跌，比如跌至 100 美元，給你留下數十萬無法扣除的資本損失，以及數十萬你沒有錢支付的欠稅。這在 90 年代 .com 泡沫和隨後的崩盤期間給人們帶來了很多問題。