自願將獎學金視為應稅收入以獲得AOTC？
我們的 AGI 低於 160K 美元，因此我們有資格為孩子的大學教育申請 AOTC。
但是，由於我們的孩子獲得了直接支付給學校的獎學金，因此自費支付的合格教育費用（即不是由 529 撥款資助）可能僅約為 $ 600 for the fall semester (we don’t have the 1098-T yet, obviously), significantly limiting the AOTC we can take ( $ 2000/2500 為 $ 2000/ $ 量化寬鬆政策中為 4000）。但是，她確實在食宿，電腦等方面花費了大量費用。
是否可以在我孩子的納稅申報表上將直接支付給學校的獎學金視為應稅收入（例如，通過將其應用於不合格的食宿費用），以增加合格的教育費用（扣除學費/書本費和獎學金）並最大限度地利用 AOTC？
從整體上看兒童納稅申報表（多交一點稅）和父母納稅申報表（少交一點稅），這種策略可以產生淨節稅。
我還需要考慮什麼？
（我意識到在不同的年份申請 AOTC 也是一種選擇，但這不是我想要的。）
假設您的孩子獲得以下 1098-T：
• 方框1：學費和所需書籍，即合格的教育費用： $ 6000 • Box 5: Scholarships, paid directly to the school: $ 5400 • 假設這些是您孩子的所有學費和書本費用以及您孩子獲得的所有獎學金。
附加假設：
• 您的孩子有 $ 7000 in expenses for room and board. These expenses are NOT included on the 1098-T. • Your child had $ 2000 其他與教育相關的費用（例如，電腦、用品等）。這些費用也不包含在 1098-T 中。• 您的 AGI 低於 160000 美元（已婚共同申報）並且您想申請 AOTC。怎麼辦？
首先要注意的是，1098-T/頒發學校沒有對獎學金的使用方式做出任何假設，也沒有對獎學金的稅收處理方式做出假設。他們不在乎，只是簡單地展示各種 $$$ 桶。您/您的孩子有責任在您/您孩子的納稅申報表上提出合法且最佳的稅收待遇。
需要注意的第二件事是，您只能申請 AOTC 的費用，即方框 1 中已明確用於這些費用的任何獎學金的淨額，即任何僅限於支付學費/書本費的獎學金的淨額。獎學金的使用是受限制還是不受限制很重要。以我有限的經驗，大多數都是不受限制的，但請從這些獎學金的授予者那裡了解條款是什麼。
最後，用於支付除 Box 1 類型費用之外的任何其他費用的獎學金，例如食宿、設備或用品（例如筆記型電腦）是應納稅的。
場景1： • 假設。這 $ 5400 in scholarships are completely RESTRICTED and are to be used only for tuition/books. • This means you cannot use the scholarships for anything but Box 1 expenses ( $ 6000) • 使用獎學金支付方框 1 的費用可以使 $ 5400 in scholarships tax-free. • However, this leaves only $ 600 要求 AOTC 針對 ( $ 6000 - $ 5400）。• 因此，您將獲得 600 美元的稅收抵免。• 淨額，由於您孩子的稅款可能低於您從 AOTC 獲得的稅款，因此當您綜合查看兩份納稅申報表（您孩子支付的稅款與您收到的稅收抵免）時，您的情況可能會更好。您是否確實過得更好將取決於您的具體稅收情況。
情景2： • 獎學金完全不受限制。• 這意味著您可以將獎學金用於總計 $ 7000 room & board and $ 2000 用於其他與教育有關的費用。這使得獎學金應稅收入和您的孩子為他們支付適當的稅（兒童稅）。• 但同時，您希望最多申領 $ 4000 for AOTC to receive a tax credit of $ 2500. • 那麼數學是： o 申請 $ 2000 of the scholarships against Box 1 expenses. These $ 2000 是免稅的，這就離開了 $ 4000 to claim the AOTC against ( $ 6000 - $ 2000) o Then apply the remainder, $ 3400, 用於支付食宿和其他教育相關費用的獎學金 ( $ 7000 + $ 2000) o 您孩子的納稅申報表。這 3400 美元是應稅的，您的孩子支付適當的稅款（扣除後的兒童稅） o 淨額，因為您孩子的稅款可能低於您從 AOTC 獲得的稅款，當您同時查看兩個納稅申報表時，您的情況可能會更好. 您是否確實過得更好將取決於您的具體稅收情況。
我已經在 Turbotax 中為我孩子的納稅申報表模擬了這些場景。TT很好地處理了這種方法，因為他們問你有多少獎學金被視為應稅收入。
另請參閱：https ://www.thetaxadviser.com/issues/2018/may/counterintuitive-tax-planning-increasing-taxable-scholarship-income-reduce-taxes.html （請注意，從那時起，兒童稅收方面發生了一些變化，但基本方法仍然成立）。基本上和上面描述的一樣
與 littleadv 在評論中所說的相反，完全合法。沒有欺詐、撒謊或欺騙。
請注意，這裡還有 529 筆付款的相互作用。我不在這裡討論這個。
是否可以在我孩子的納稅申報表上將直接支付給學校的獎學金視為應稅收入（例如，通過將其應用於不合格的食宿費用），以增加合格的教育費用（扣除學費/書本費和獎學金）並最大限度地利用 AOTC？
不，那將是稅務欺詐。