美國：租房者有重大的醫療挫折，可能無法租房。有什麼影響？
對於 2017 年的稅收（美國），我通過申報收入、建立折舊成本基礎等方式正式將我的第一套房子轉換為出租房屋。租戶的租約是 2017 年 7 月至 2018 年 7 月。
使事情複雜化，房客是我的朋友..
租戶從來沒有特別準時送出租金。一開始是接近月初，然後是第二週的開始，到現在已經接近月底了。雖然他總是遲到，但值得稱讚的是，到目前為止，他每個月都支付了費用。
順便說一句，我並不特別熱衷於財產的保存方式。最明顯的是他在室內吸煙的影響，包括我在浴室梳妝台上註意到的煙漬……當我搬出去時，它幾乎是全新的。不過，公平地說，在這個價位（每月 500 美元），他可能與租房者的課程相當。
上個月，他遭遇了健康緊急情況，隨後不得不接受大手術。雖然我很擔心他這個人，尤其是作為我的健康狀況惡化的朋友，但我不禁同時擔心這會對下游產生何種影響，以及它可能對我的財務產生怎樣的影響。
在經濟上，我想對我來說中等更壞的情況是這個傢伙將無法負擔一兩個月的租金。國稅局甚至允許我放任自流，特別是在國稅局要求的公平市場租金方面？如果 IRS 確實允許我減輕損失，我應該注意收集哪些文件？我可能需要提前考慮其他任何後果，以便我可以保持領先於他們嗎？
免責聲明：我不是稅務專家
如果您使用現金制會計（這意味著您在收到收入時計算收入，在支付時計算費用），國稅局不會在意。這不是“損失”——只是您計劃的收入沒有實現。因此，如果租金是每月 1,000，而他 6 個月沒有支付，那麼您的收入將是 6,000，而不是您本來可以得到的 12,000。這可能意味著您今年有淨虧損，具體取決於與房屋相關的其他費用。
如果您使用權責發生製（意味著您在賺取收入和支出時計算收入和支出，而不是在支付時計算收入和支出），那麼您的收入將包括房屋被佔用的所有月份，無論是否支付。租金將是應收資產。在某些時候，您可能會認為租金無法收回並將費用扣除為“壞賬費用”。您可能需要註冊會計師（如果您還沒有註冊會計師）以確保索賠能夠經受住審計。
至於公平市場租金是否會受到影響，我不知道。但是我懷疑，如果您出於善意選擇不收取那幾個月的租金，那麼它可能會被解釋為低於市場的租金，您將承擔相應的稅收後果。