美國對股票或加密貨幣多次交易的稅收義務
背景
我試圖了解在美國交易股票和加密貨幣的潛在稅收義務。我能夠在網上找到以下資訊：
- 美國國稅局認為加密貨幣是財產而不是貨幣或證券
- 由於（1），洗售規則不適用於加密貨幣
- 股票和加密貨幣的短期交易按短期資本利得率徵稅
- 資本損失只能用於抵消最高 3,000 美元的其他收入
但是，我不清楚這些規則如何應用於多筆交易，以及這些規則是否對股票和加密貨幣有所不同。我認為一個例子可能是回答這個問題的最清楚的方法，所以我在下面概述了一個。
設想
假設我有 100 美元，按 20% 的短期資本利得率徵稅。假設所有交易都是短期的，並將以下事件序列稱為交易週期。請注意，無論我重複交易週期多少次，我都擁有與開始時一樣多的錢（假設費用和交易成本為零）。如果相關，假設個人被視為投資者而不是交易者。
- 購買價值 100 美元的資產
- 以 110 美元的價格賣出頭寸
- 購買價值 110 美元的資產
- 以 100 美元的價格賣出頭寸
題
在以下情況下，我的納稅義務是什麼？
- 資產是股票，交易週期重複1次
- 資產是股票，交易週期重複1000次
- 資產是一種加密貨幣，交易週期重複1次
- 資產是一種加密貨幣，交易週期重複1000次
我希望在所有 4 種情況下都沒有納稅義務，但這似乎對國稅局來說太合理了。
編輯：Bob Baerker 就股票提供了一個很好的答案，但對於加密貨幣來說這個問題仍然懸而未決。
我對您的問題並不完全清楚，因為它似乎使交易加密貨幣（簡稱 CC）比實際更難。
此外，請小心使用“財產”一詞；CC 是財產，就像股票是財產一樣，但它們不是“不動產”。有些人看到“財產”這個詞，並在內部將其轉換為“土地”。
正如<https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/frequently-asked-questions-on-virtual-currency-transactions>中所述，簡單地交易 CC 就像交易任何其他符合資本收益待遇的資產一樣：
- 您購買單位是有基礎的，基礎是為它們支付的價格加上費用/佣金/等。IOW， https: //www.irs.gov/pub/irs-pdf/p551.pdf適用於他們，就像適用於股票一樣。
- 您處置它們並獲得淨收益，即總銷售額減去費用/佣金/等。IOW， https: //www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-544適用於他們，就像適用於股票一樣。
- 淨收益與基礎之間的差異是資本收益或損失。
- 如果信用證持有時間不超過一年，則收益或損失是短期的；如果持有超過一年，則為長期。
- 資本損失抵消資本收益或普通收入，並受到限制和結轉，資本收益可能受到 NIIT 的約束。IOW， https: //www.irs.gov/newsroom/capital-gains-and-losses-10-helpful-facts-to-know-0 適用於 CC 處置的收益/損失，就像股票一樣。
購買 CC 不是應報告的事件；如果您每天購買一塊 CC，但從不出售任何東西，您就無需申報所得稅。
您報告 CC處置的方式與適用於資本收益處理的任何其他資產相同：在 8949 表上。如果您在納稅年度內完成 1000 次“交易週期”，則您有 1000 次可報告處置。使用您的號碼，您將沒有任何納稅義務*，*即您不會從您的 CC 活動中欠任何稅款，但仍必須報告處置情況。
請注意，您不必在 8949 表格上逐項逐項列出您在納稅年度內的每個 CC 處置；如<https://www.irs.gov/instructions/i8949#idm139852939415536> 中所述，您可以提供單獨的列表，並將摘要放在表格 8949 上。
在美國，洗售規則適用於“證券”，而 CC 不是證券，因此洗售規則不適用。就目前而言；我預計這種情況會在未來幾年內發生變化。
洗售規則確實適用於加拿大納稅申報的 CC。
可能值得注意的是，在您建立對 CC 的統治和控制權時，除了通過為他們交換法定貨幣（即美元）以外的方式接收 CC 會產生應稅普通收入。因此，採礦、空投、從硬分叉中獲得的額外 CC 單位等都是應稅收入事件。