了解股息支付算作 ROC 的受保看漲 ETF（例如 QYLD、RYLD 和 XYLD）的稅收：短期還是長期資本收益？

作為一名美國納稅人，我試圖了解涵蓋看漲期權 ETF（例如 QYLD、RYLD 和 XYLD）的稅收。

來自projecttheta，以 QYLD 為例：

QYLD幾乎所有的股息支付都計入ROC（資本回報）支付，這對投資者俱有特殊意義。假設您以 25 美元的價格購買了 QYLD 的股票。1 個月後，您將獲得每股 0.25 美元的股息。取而代之的是，您的股票成本基礎下降到 24.75 美元，而不是立即對這 0.25 美元徵稅，您的股息支付減少了 0.25 美元。這允許在 QYLD 出售之前不需要 [支付] 稅款，成本基礎最終一直下降到 0 美元。

假設我持有 1 股 QYLD x 個月，在此期間我收到了 5 美元的股息。一旦我賣出 QYLD，那 5 美元算作短期還是長期資本收益？例如，當 x≥12 是否視為長期資本收益？或者它總是被視為短期資本收益？

ETF有很多種。其中絕大多數是開放式設保人信託，是直通實體，其分配不合格，按普通收入徵稅。合格股息按長期資本利得率徵稅。簡短的回答是，它取決於分佈的性質。

至於您收到 5 美元股息的範例，如果在非庇護賬戶中收到，該股息在收到時徵稅，而不是在您出售基金時徵稅。但是，如果將這 5 美元的股息再投資，則該再投資的任何資本收益將在出售此類股票時徵稅。

引用自：https://money.stackexchange.com/questions/148709