了解 401ks 內的高薪員工
在 401k 計劃中，有一個術語稱為高薪員工 (HCE)。
如果任何人的收入超過 12 萬美元（2016 年）和/或擁有 5% 的公司所有權，似乎任何人都被視為 HCE。
我很難找到關於這是什麼的具體和全面的定義，導致了一些問題。
是 12 萬美元的總賠償嗎？工資+獎金？現金補償？
- 股票期權之類的東西是否計入薪酬流程？
必須考慮 HCE 的員工人數是否有限制？
- 想像一家擁有 100 名員工的公司，其中 99 人的年薪超過 12 萬美元。這些都被認為是HCE嗎？他們是否基於 1 個不是 HCE 的人而受到限制？
這是美國國稅局在某個地方簡潔地定義的嗎？
HCE 被定義為高於 120k$或公司的前 20%。每個公司的確切截止點可能不同。通常，只考慮基本工資，但這是公司（和 401(k) 計劃）的決定。
IRS 不需要 HCE 治療；美國國稅局要求 401(k) 計劃在所有員工之間“公平”分配使用。很多時候，收入較低的員工在其 401(k) 中的儲蓄（比例過高）較少，並且有一條線是 IRS 不再接受 401(k) 計劃。
HCE 是公司確保這種強制平衡的一種方式；通過限制 HCE 的 401(k) 儲蓄金額，這些公司確保低於 HCE 的所有貢獻的份額是適當的。他們將計算/定義 HCE 截止點，以便確保實現所需的分佈。
後果之一是，當您越過 HCE 截止點時，您的 401(k) 中的儲蓄會突然減少很多。對此無能為力。
請參閱此 IRS 頁面：https ://www.irs.gov/retirement-plans/plan-participant-employee/definitions
高薪僱員 - 個人： 在一年或前一年的任何時間擁有超過 5% 的企業權益，無論該人獲得或收到多少報酬，或 在前一年，從超過 115,000 美元的業務（如果上一年是 2014 年；如果上一年是 2015 年或 2016 年，則為 120,000 美元），並且如果雇主願意，在薪酬排名中位於前 20% 的僱員中。
HCE 定義存在一些細微差別。回答你的問題。
- 這是計劃中定義的補償。通常它是總薪酬，但它可以排除諸如附加福利、加班費、佣金、獎金等之類的東西。薪酬測試也是一個回顧測試，這意味著如果他們的 EE 在當年被確定為 HCE上一年的賠償金額超過限額。我不確定股票期權如何影響這一點，但我希望它們會被計算在內。那時可能也有一個 ESOP 計劃，這完全是其他的 can-o-woms。5% 所有者測試適用於當年，也有一年的回溯期。如果在任何時候，即使是某一天，一名員工擁有超過 5% 的所有者，他們就是當年和明年的 HCE。
- 是的，有一個限制。一家公司可能會像 Aganju 所說的那樣，通過薪酬將 HCE 的數量限制在前 20% 的員工中。他們還可以使用法定排除條款忽視原本可能被計劃排除在外的員工。例如，他們可以無視 21 歲以下且服務不到 1 年的員工。
- 哈哈哈，國稅局不喜歡簡明扼要地定義事物。你可以看這裡，這可能是你會得到的最簡潔的。
希望這可以幫助！