美國洗售規則涉及使用指定手數進行銷售
我正在準備我的 2017 年美國所得稅，並在我的雇主贊助賬戶中收到了經紀人的 1099-B，其中包括幾項被指定為虛售的短期資本損失。
我研究了美國國稅局和其他來源的文件，從技術上講，這些銷售似乎符合洗售的條件。但是，我不確定如何解釋它們。今年和過去幾年，我的經紀公司向我提供了極其不准確的 1099-B 表格，並且對解釋他們的成本基礎計算毫無幫助。
洗售規則由 ESPP（員工股票購買計劃）和 RSU（限制性股票單位）贈款的股票存款觸發，然後出售 RSU 共享。我所有的股票銷售都來自特定的批次。
範例 1：這是他們確定為虛拋損失的第一個序列。
- 2/27：持有4000股
- 2/28：從 ESPP 購買 1000 股，批次 A，每股 20 美元
- 3/20：從 RSU 贈款中存入 2000 股，批次 B，每股 40 美元
- 4/10：以每股 35 美元的價格從 B 批次賣出 2000 股
- 在 5/15 之前沒有進一步的交易
在這裡，我賣出的股票似乎滿足了洗售的技術標準。3/20 存入的股份是“替換股份”的唯一候選者，其基礎應根據 IRS 規則進行調整。但這些也是我出售的股票。2/28 購買的股票距離出售超過 30 天，因此似乎不符合條件。
所以我不知道如何解釋這一點。在我看來，這裡的損失應該是可以扣除的，因為任何基礎調整都適用於我出售的股票。
範例 2 類似，但要復雜得多：
- 8/30：持有不同手數的3000股
- 8/31：以每股 20 美元的價格從 ESPP 購買 A 批次購買 347 股
- 9/22：從 RSU 贈款中存入 1972 股，批次 B，每股 40 美元
- 9/25：以每股 35 美元的價格出售 B 批次的 1427 股
- 9/25：出售舊地段 C 的 175 股，每股 20 美元（無虧損）
- 10/3：以每股 35 美元的價格出售 B 批次剩餘的 545 股
- 10/13：出售舊地段 D 的 600 股，每股 20 美元（無虧損）
- 在 12/15 之前沒有進一步的交易
在這裡，批次 B 的兩次銷售（9/25 和 10/3）似乎符合洗售損失的條件。9/25 出售的替代股票的候選者是 A 批次（8/31，今天仍然持有）和 B 批次（完全售出）的股票。我對 IRS 出版物 550 的解釋：
買入的股票多於賣出的股票。如果您在出售前或出售後 30 天內購買的基本相同股票或證券的數量多於或少於您出售的股票數量，您必須確定適用洗售規則的特定股票。您通過將購買的股票與出售的相同數量的股票相匹配來做到這一點。按照您購買的順序匹配購買的股票，從購買的第一批股票開始。如此匹配的股票或證券受洗售規則的約束。
是替換將是全部 A 塊加上 B 塊的股份。10/3 出售的唯一替代候選者將是 B 塊的股份，無論 A 塊的處理如何，因為 A 塊被收購的數量超過10/3 促銷前 30 天。
同樣，在我看來，除了可能與 A 批次匹配的 347 股之外，損失應該像我的範例 1 那樣可以扣除。
建議將不勝感激。
在範例 1 中，沒有洗售。
在範例 2 中，您將批次 A 中 347 股的基數增加了每股 5 美元（清洗損失的金額）。您不能在 9 月 25 日的 B 批次出售的 347 股中承擔損失，但您可以在該出售的其餘部分和 10/3 的出售中承擔損失。
從員工股票購買計劃轉移股票不應觸發清洗規則。但是，股票購買計劃中的股票購買會。因此，我不確定發生了什麼。在我看來，你正在用你的勞動購買這些股票，也許是間接的。因此，我認為在這兩種情況下都會觸發清洗規則。
如果我對您如何購買這些股票有更多的了解，或許可以給您一個更好的答案。你是一次性買的嗎？還是全年？