對前一年的資本收益徵稅
我知道我將在 2020 年初獲得 70,000 美元的巨額資本收益（由於我賣出了將在 1 月份到期並因此被行使的深度價內擔保看漲期權）。IRS 會允許我在 2019 年獲得部分收益，而無需真正出售股票嗎？美國國稅局通常希望儘早計算收益，所以我希望我可以填寫我的 2019 年稅表，以顯示股票是在“2020 年 1 月”出售的。
這對我來說是有益的，因為如果我將每年的收入保持在 39,375 美元以下（否則我進入 15% 的資本利得率範圍），我可以完全避免納稅。假設我沒有其他收入。對我來說，我不應該因為我的收入結塊而受到美國國稅局的懲罰（因為我很早就意識到了收益，而不是遲到），這似乎是公平/公正的。
我當然可以提前賣掉我的頭寸（在 2019 年買回看漲期權並賣出股票），但我的問題的重點是避免這樣做的麻煩/費用。除了提前賣掉我的倉位，還有什麼技巧嗎？我知道按市值計價的稅收選舉，但我不想這樣做，因為我擁有其他上漲的股票（我不太可能在未來幾年內出售這些其他股票）。
不，美國國稅局希望您報告發生當年的收益/損失。您的經紀公司會在適當的年份向美國國稅局報告這一情況，因此如果您試圖索取上一年的收益，您就會遇到問題。
請注意，0% 長期資本利得率的 39,375 美元門檻是基於應稅收入（AGI - 扣除額），因此您仍然可以在 39,375 美元總收入以上的 0% 長期範圍內。
我假設賣出時，這些是 OTM 覆蓋的看漲期權，現在你的股票有很大的收益？只是檢查一下，因為如果你在一開始就賣出深度 ITM 看漲期權，除非股票已經大幅升值，否則不會有很大的應稅收益。
至於美國國稅局，收益和損失在它們發生的年份報告。您不能追溯尚未發生的交易的日期。可以這麼說，你唯一的選擇就是按照你的建議去做——今年關閉其中一些承保電話。
我很好奇你為什麼提到按市值計價的稅收選舉。這僅適用於那些被美國國稅局授予交易者稅收身份的人，它不是選修課。您必須是重型交易員才能獲得它，而且獲得它並不容易。一旦獲得批准，您唯一的選擇就是 MTM。雖然它有很多好處（簡化會計、免於洗售、業務扣除、沒有 SE 稅、沒有 3,000 美元的年度損失扣除限額），但它放棄了長期資本收益狀態。