在私人控股的初創公司中行使股票期權時的稅收
假設我目前有權以某個行使價行使一些員工股票期權 (ISO)。我已經添加這些選項一年多了。
我讀到 AMT 稅適用於我購買股票時的股票價值與行使時股票價值之間的差額。我假設後者來自 409a 估值。
以下是我的 3 個問題：
AMT 稅是否基於行使時的最後 409a 估值？
我的公司正在快速增長，其公平的市場價值也應該以同樣快的速度增長。為了支付較低的 AMT 稅，我儘早行使我的選擇權是否有意義。如果我等待，可能會發布新的 409a 估值，而我將不得不支付更多稅款。我意識到，如果我決定在 IPO 或公司被收購後出售這些期權，我將不得不為這些期權支付長期資本利得稅，但與現在相比，我能夠從收益中支付稅款。
在報稅時，是否必須向我的公司詢問其公允市場價值以計算我的 AMT？我的公司是否需要定期送出用於計算 AMT 的 409a？
AMT 稅是否基於行使時的最後 409a 估值？
不，AMT 稅基於行使日的 FMV（公平市場價值）。如果您今天和明天行使新的 409a 估值，價值會翻倍——您不能這麼說，因為您在前一天行使，您只獲得了一半。在做出決定之前，您應該諮詢專業稅務顧問（在您所在州獲得執照的 EA/CPA），並與您的公司核實估值。
為了支付較低的 AMT 稅，我儘早行使我的選擇權是否有意義。
這絕對是做出決定的一個因素。如果你相信這家公司並認為它只會上漲——那麼肯定會。但另一方面，您最終可能會不時支付高額的 AMT，然後價值會下降，從而使您遭受資本損失（稅收優惠遠低於支付的 AMT 稅……）。您還必須記住，您現在支付的稅款是從您的口袋裡拿出來的，收益只是在紙上。在 .NET 泡沫期間，很多人都因此損失了很多錢。所以要小心。
在報稅時，是否必須向我的公司詢問其公允市場價值以計算我的 AMT？
你不必這樣做，但你絕對應該這樣做。