稅收、看跌期權和清洗規則
如果投資者虧本賣出一隻股票，第二天又賣出了同一隻股票的看跌期權，賣出看跌期權會觸發清洗規則嗎？如果看跌期權被賣光了，這有關係嗎？
我住在美國。
鮑勃
有不同的思想流派。你可以問美國國稅局——如果你在不同的電話上得到不同的答案，我也不會感到驚訝。
一種解釋是看跌期權與已處置股票並非“基本相同”，因此該出售不會觸發洗盤。但是，如果該看跌期權被行使，那麼您將自動購買證券，這是相同的。至於美國國稅局（或您的經紀公司）是否承認相同的證券，當它失去選擇權時，我不能說；但從技術上講，他們可以強制執行，因為該規則基於 30 天和“基本相同”的股票或證券。
在這種解釋中（您的投資者）可能至少希望在選擇行使價時遠離資金，以避免行使；然而，期權通常是持有或出售，而不是被行使，直到到期日或非常接近到期日（因為否則時間價值留在表上）。因此，這種解釋的關鍵驅動因素是到期日，它應該是股票出售後至少 31 天；為了避免觸發虛拋觸發，將賣出的資金賣出也是謹慎的做法。
然而，也有一個更不利的意見 - 請參閱 fairmark.com/capgain/wash/wsoption.htm，他們認為“深度資金”期權是直接觸發因素（無論是否行使）。這篇文章是明智的，因為他們說財政部（IRS）可能會將期權交易解釋為一種洗牌，如果它是可行使的。而且，如果美國國稅局扔紙，它總是打敗每張紙，石頭和剪刀:(
Schwab 的一篇文章（“洗滌銷售入門”）說，如果 CUSIP 匹配，則砰砰，洗滌。
這是他們在任何情況下都可能不利地解釋的一個，支持施瓦布的“穩妥行事”立場：“3. 獲得一份契約或期權以購買基本相同的股票或證券……”。這肯定會影響購買電話。至於賣出看跌期權，至少可以想像美國國稅局官員會稱其為買入合約！
所以這根本不是灌籃；您可能會描述不同的觀點，從“絕對不”到“只有在公然的情況下”。如果你能得到“官方”的預先決定，或者你喜歡在你的稅收策略中採取積極的態度，那就是這樣；他們可能會採取不利的行動，因此請注意納稅人！