次年員工教育援助報銷的稅務影響
我工作的公司提供教育援助計劃，我在 2021 年春季和秋季學期上課。公司要求在報銷費用之前獲得最終成績，所以直到上週我才能送出這兩個學期的費用。今天我被告知 12 月 30 日的工資單已經處理完畢，所以我的費用要到 1 月份才能支付。因為我在 2021 年參加了課程，5,250 美元的排除是否適用於我的 2021 年納稅申報表，或者排除是否適用於支付報銷的那一年？
不太可能。排除將適用於支付的年份。排除收入的方式是不在您的 W2 方框 1 中報告，這意味著雇主只是沒有將其添加到報告給您的總工資中。你沒有做任何事情來排除這筆收入，當你在年底得到它時，它已經從你的 W2 中失去了。
由於您的雇主在 2022 年向您付款，因此有問題的 W2 是雇主將在 2023 年給您的 W2，用於 2022 納稅年度。
除非你能說服他們以某種方式在 12 月 31 日之前給你開支票，否則今年看起來就輸了。
我工作過的每個地方都面臨著在年底前完成秋季學期報銷的挑戰。但是很多情況下學期在每月 15 日之後結束，如果必須在 12 月 31 日之前削減支票，幾乎沒有人可以完成報銷。當我們不得不機智地讓學校寄出成績單時，就更加困難了……
我看了 [IRS Publication 970 (2020), Tax Benefits for Education p970 : （注意：2020 年的說明是 IRS 網站上的最新說明）
合格教育費用的調整
對於每個學生，根據以下規則減少由該學生或代表該學生支付的合格教育費用。結果是每個學生調整後的合格教育費用金額。
免稅教育援助。
2020年獲得的免稅助學金，每學年合格的教育費用減去該學年可分配的免稅助學金數額。見學術時期，更早。
2020 年之後獲得的一些免稅教育援助可能被視為 2020 年支付的合格教育費用的退款。這種免稅教育援助是您或其他任何人在 2020 年之後收到的任何免稅教育援助，用於支付 2020 年支付的合格教育費用。代表 2020 年的學生（或歸因於 2020 年在符合條件的教育機構的入學）。
如果此免稅教育援助是在 2020 年之後但在您送出 2020 年所得稅申報表之前收到的，請稍後參閱 2020 年之後但在您送出所得稅申報表之前收到的退款。如果在 2020 年之後收到此免稅教育援助，並且在您送出 2020 年所得稅申報表之後，請參閱在 2020 年之後和您送出所得稅申報表之後收到的退款，稍後。
1月1日後退票資訊：
2020 年收到的退款。
對於每個學生，通過將 2020 年所有合格教育費用相加並減去 2020 年從合格教育機構收到的這些費用的任何退款來計算調整後的 2020 年合格教育費用。
在 2020 年之後但在您送出所得稅申報表之前收到的退款。
如果任何人在2020年代學生支付的合格教育費用在2020年之後收到退款，並且退款是在您送出2020年所得稅申報表之前支付的，則2020年合格教育費用的金額減去退款金額.
在 2020 年之後以及送出所得稅申報表之後收到的退款。
如果有人在 2020 年之後收到代表學生在 2020 年支付的合格教育費用的退款，並且在您送出 2020 年所得稅申報表後支付了退款，您可能需要償還部分或全部抵免額。請參閱接下來的信用回收。
這意味著您在 2022 年 1 月獲得的用於 2021 年春季和秋季費用的資金將用於減少 2021 年 1098-T 上的數字。
公司仍應將其視為 2021 年的費用。