個體戶、醫療保險、退休人員：1099-R 上的方框 5 為空；健康保險是否可以扣除（1040，第 29 行）？

如果 1099-R 上的第 5 框為空，這是否意味著可以在 1040 的第 29 行扣除自僱退休人員的健康保險費？（假設：滿足 1040 第 29 行的所有其他要求。）

以下是事實：

1. 退休人員從前雇主那裡領取養老金，享受醫療保險，並擁有自僱收入。
2. 1040 第 29 行允許健康保險扣除，但以下情況除外：您有資格參加由雇主補貼的健康計劃的任何月份的金額。
3. 退休人員的工資單顯示每月扣除的健康保險。沒有任何雇主供款的工資單上的指示。
4. 在 1099-R 上，方框 5 是空白的（參見圖像和有關圖像的註釋）。

圖片註釋：

• 方框 1、2a 和 14 與工資單上顯示的年總收入相符。
• 方框 4 和 12 顯示預扣稅款比需要的多 20%（超額預扣稅）。
• 框 5 是空的。據我了解，這是根據 1099-R 說明顯示任何補貼的健康保險金額的地方“通常，這顯示了員工對契約的投資（稅後繳款），如果有的話，今年免稅收回”
• 方框 7 的程式碼為 7；該程式碼的意思是“正態分佈”，我認為這意味著年總收入沒有調整。

與一位財務顧問交談，他說：

1. 可以建構雇主贊助的計劃，以便雇主和退休人員都支付一部分保費。
2. 從退休人員的應稅收入中扣除的保費可以扣除（當然，要滿足扣除的要求）。
3. 個人作為稅收保護計劃的一部分支付的保費（例如，FSA 供款）不能扣除。見<https://www.investopedia.com/ask/answers/112315/are-flexible-spending-account-fsa-contributions-tax-deductible.asp>）
4. 雇主支付的保費不能扣除（有道理，因為雇主會為自己保留任何稅收優惠）。見<https://www.nytimes.com/2017/07/07/health/health-insurance-tax-deduction.html>

紐約時報的文章有點令人困惑，因為它在這段摘錄中的指稱（“那些”）很差（我強調“那些”）：但左右兩邊的經濟學家認為，要真正控制健康成本，國會應該縮減或取消雇主為僱員的健康保險費支付的免稅額。根據現行法律，這些保費不受從員工工資中扣除的工資或所得稅的影響，這一安排極大地有利於中高收入人群。

在這種情況下，“那些”僅指雇主支付的保費份額。

引用自：https://money.stackexchange.com/questions/102128