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83(b) 選舉的 RSU 稅收影響
我每年都會獲得一定數量的 RSU，今年是第一個。他們在一年後授予 25%，然後在此之後每個月授予 1/16。我的問題是稅收影響，特別是第 83(b) 節選舉。
我的理解是，我現在可以根據被授予時的美元價值來選擇納稅（即使它們沒有歸屬）？現在，自從他們被授予我以來，我們的股票價格已經大幅上漲。假設當我在另外 10 個月內（當第一塊歸屬時）出售 RSU 時，我們的價格仍然很高，我會不會因為我已經將它們作為收入申報而對收益繳納任何稅款？或者，這些收益是否只是國會大廈的收益？此外，如果我在為未歸屬股票繳稅後退出/終止，會發生什麼？我會失去這些稅款，還是明年退稅？還是明年會扣分？
我現在可以根據被授予時的美元價值來選擇納稅（即使它們沒有歸屬）？
那是正確的。您必須在撥款後 30 天內向 IRS 送出選擇（然後將副本附在當年的納稅申報表上）。
我會不會因為我已經將其作為收入申報而對這些收益繳納任何稅款？
不，您根據贈款價值申請收入，之後的收益是您的應稅資本收益。不同之處在於，如果您不使用 83(b) 選舉 - 那將不是資本收益，而是普通工資收入。
如果我在為未歸屬股票繳稅後退出/終止，會發生什麼？我會失去這些稅款，還是明年退稅？還是明年會扣分？
你失去了這些稅。這就是你要冒的風險。
一般來說，83(b) 選舉對於已成立的上市公司的 RSU 不是很有用。您冒著沒收稅款的巨大風險來節省資本收益和普通收益之間的差額，這並不是那麼多。
當您在一家估值快速增長但股票尚未公開交易的初創公司中非常有用，這意味著如果您為背心繳稅，您將支付更多費用並且不會出售股票來彌補這一點，而您承擔風險的金額相對較小。