替換股份和洗售
假設我進行以下交易：
- 以 100 美元買入 1 股 XYZ，並在 1 月 1 日以 110 美元的價格賣出獲利。
- 以 100 美元買入 3 股 XYZ 股票，並在 1 月 2 日以 90 美元的價格賣出。
- 以 100 美元購買 1 股 XYZ 股票，並在 1 月 3 日以 110 美元的價格賣出獲利。
這些是我全年為 XYZ 進行的所有交易。
我虧本賣出的 3 股股票中有多少是洗售？請注意，在 3 股虧損出售之前和之後都購買了股票。但是，我是否正確假設 #1 中的股票不能成為替換股票，因為該頭寸已經關閉？
如果上述推理是正確的，那麼以 90 美元出售的 3 股股票中只有 1 股是洗售。我會要求其他 2 的損失，並調整 #3 的購買成本基礎。
但也許我對洗售規則的理解是錯誤的，以 90 美元出售的 2 股股票構成洗售？那麼，我必須調整#1 和#3 中購買的成本基礎嗎？這是相當違反直覺的，因為#1 buy 已經售出。
或者也許我完全錯了，以 90 美元出售的所有 3 股股票都是洗售？
幫助將不勝感激。
額外問題：如果所有交易都發生在同一天怎麼辦？（IRS p550 在同一天的損失和收益為上下文）
當在損失之前或之後不久購買替換股票時，就會發生洗售。
(a) 不允許扣除損失
如果聲稱因任何股票或證券的任何出售或其他處置而遭受的任何損失，在該出售或處置之日前 30 天開始至該日期後 30 天結束的期間內, 納稅人已獲得（通過購買或通過法律確認全部收益或損失的交易所），或已簽訂契約或選擇權以購買基本相同的股票或證券，則不得扣除根據第 165 條允許，除非納稅人是股票或證券交易商，並且損失是在此類業務的正常過程中進行的交易中遭受的。為本節的目的，“股票或證券”一詞應包括除法規另有規定外，包括收購或出售股票或證券的契約或期權。
法律上說“已經取得”，但沒有提到仍然擁有股份。（換句話說，之前頭寸的平倉似乎並沒有改變事情。）因此，在您虧本出售的三股股票中，有兩股似乎屬於洗售規則。
即使所有這些交易都發生在同一天，情況似乎也是如此。
您將把第 2 筆交易的 10 美元損失應用到第 3 筆交易的成本基礎上。因此，您沒有以 100 美元購買一股，而是以 110 美元購買了 1 股。然後，當您以 110 美元的價格賣出時，在洗售調整後您沒有損失，您確實從第二筆交易中損失了 20 美元，您可以從第一筆交易的 10 美元收益中扣除；假設您在 30 天內不再購買此證券，則淨虧損 10 美元。
出於洗售目的，第 1 筆交易並不是非常相關，因為它會帶來收益。虛售是第 3 次交易，因為您必須調整第 3 次交易的成本基礎，以說明您在第 2 次交易中實現的損失，因為您在第 2 次交易中的銷售後 30 天內發起了第 3 次交易。如果您打開在第 2 筆交易後 30 天內的另一個頭寸（頭寸 4），您必須對剩餘的 20 美元損失進行類似的成本基礎調整帳戶。
此外，值得指出的是，洗售是關於實現損失的。政府希望立即削減收益，但在虛售中，您必須推遲實現損失。如果發生損失，您不會立即獲得損失，但政府希望在發生收益時立即獲得您的部分收益。
洗銷
您不能在虛售中從股票或證券的銷售或交易中扣除損失
看起來 2016 年是“投資收入和費用”IRS 出版物的最新修訂年。洗售規則從第 58 頁開始。
這是對您很重要的報價：
如果您的損失因虛售規則而被禁止，請將不允許的損失添加到新股票或證券的成本中（上述 (4) 中的除外 [ witch references IRA ]）。結果是您在新股票或證券中的基礎。這種調整將損失扣除推遲到處置新股票或證券。您對新股票或證券的持有期包括所售股票或證券的持有期。
這是說明您的基本情況的範例：
範例 1. 您以 1,000 美元購買 100 股 X 股票。您以 750 美元的價格出售這些股票，並在出售後 30 天內以 800 美元的價格購買 100 股同一股票。因為您購買了基本相同的股票，所以您不能扣除 250 美元的銷售損失。 但是，您將 250 美元的不允許損失添加到新股票的成本 800 美元中，以獲得新股票的基礎，即 1,050 美元。
為了解決您的評論，看起來股票數量確實很重要，規則在這裡：
買入的股票多於賣出的股票。如果您在出售前或出售後 30 天內購買的基本相同股票或證券的數量多於或少於您出售的股票數量，您必須確定適用洗售規則的特定股票。您通過將購買的股票與出售的相同數量的股票相匹配來做到這一點。按照您購買的順序匹配購買的股票，從購買的第一批股票開始。如此匹配的股票或證券受洗售規則的約束。