減少選擇 S-corp 稅收的 LLC 的稅收義務
美國在這裡，特別是紐約州（如果有影響的話）。假設我們有一個超小型的 1 人成員管理的有限責任公司，它選擇作為 S 公司徵稅。這樣，單人成員可以在全年同時領取工資/薪水（作為 W2），並定期（例如，每季度）削減自己的股東分配。該策略背後的想法是，會員的總納稅義務略低於會員通過股東/會員分配向自己支付的標準有限責任公司。
所以現在，假設在給定的年份，該業務的總收入為 100 美元。這 100 美元的一般分配如下：
- W2 工資單（針對單個成員）-> 30 美元
- 假設有 10 美元的工資預扣稅
- 所以單個成員的淨工資是20 美元
- 股東分配 -> 10 美元
- 企業的州/聯邦稅 -> 25 美元
- 運營成本 -> 15 美元
- “剩菜”（可用於任何用途）-> 20 美元
據我了解，單身會員必須為 20 美元的淨工資收入繳納個人所得稅。此外，單身成員還必須為 10 美元的共享分配收入繳納個人所得稅，因此他們對州/美聯儲的個人所得稅總額將基於 30 美元的個人收入。假設這裡的個人納稅義務總額（基於括號）是**$8**。
據我了解，如上所述，該企業（當然）也有自己的州/聯邦稅收義務（例如，基於稅級）25 美元。
因此，首先，如果我上面的理解有任何錯誤或誤導，請先糾正我！
假設我或多或少是正確的……
我的問題
在上面的範例中，單身成員（作為個人收入）和企業支付的總稅款為 8 美元 + 25 美元 = 32 美元。為了這個範例，我將其稱為Total Tax Obligation。
會員可以通過運營成本或“剩菜”做些什麼來合法地減少 32 美元的總稅收義務？分項扣除等？這些策略是什麼？它們如何在高層次上發揮作用？
首先，讓我們更正或澄清您對 S-Corp 稅收的一些假設。請注意，這些是基本的簡化，並且確實考慮了由於稅法或收入等級而導致的各種調整：
- 使用工資單，有公司和員工費用。因此，要達到您的 30 美元金額，您將支付自己 27.87 美元，然後您和公司都將支付 7.65% 的 FICA 稅，因此公司將增加 2.13 美元的 FICA（意味著公司總共支付 30 美元），然後您將還要支付 2.13 美元的 FICA，可能還要額外支付 5.74 美元的州稅和聯邦稅，以使您的帶回家降至 20 美元。（為什麼要說明這一點將在下面變得清楚。）
- S-Corp 沒有聯邦公司稅。（請注意，某些州確實對 S-Corps 徵收少量稅款。）
- 在您的範例中，公司總費用為工資單（30 美元）+ 其他運營費用（15 美元）。總費用為 45 美元，因此公司收入（利潤）為 55 美元。對於 S-Corp（以及作為 S-Corp 徵稅的 LLC），這 55 美元會流向您。
- 您的個人納稅義務現在是 27.87 美元（您的 W2 工資）+ 55 美元 = 82.87 美元。這是您支付聯邦和州稅的依據。假設您的州 + 聯邦稅率為 25%，那麼您的總納稅義務為 20.72 美元。請注意，作為 W2 工資預扣稅的一部分，您已經繳納了 5.74 美元的稅款，因此您的總額外納稅義務為 20.72-5.74 美元 = 14.98 美元。
- 分配沒有任何納稅義務。如果您將錢留在公司或將其取出，從稅收的角度來看並沒有什麼區別（除非您分配的資金超過您的資產並負債，否則會受到稅收處罰。）通常，業主會選擇至少分配支付稅款所需的金額，因此在這種情況下，您可能會分配 14.98 美元，這樣您就可以支付稅款，而無需親自拿出錢來支付。
- 請注意，從節稅的角度來看，作為 S-Corp 的 LLC 與典型的 LLC 或獨資企業之間的區別基本上只是 FICA 的節省。如果沒有 S-Corp，您還必須為 55 美元支付額外的 15.3% FICA 稅，這將是 8.24 美元的額外 FICA 稅。請注意，這將使公司利潤減少該金額的一半（4.12 美元），這也將減少您的個人納稅義務，這意味著您只需支付 78.75 美元而不是 82.87 美元的聯邦和州稅。因此，您將額外支付 8.24 美元的 FICA，但可以節省 1.03 美元的所得稅，通過選擇 S-Corp 可以節省 7.21 美元。
至於減輕稅收負擔的其他方法，基本上可以歸結為增加您的開支。您不能創建沒有相應付款從您的銀行帳戶（或 CC 對帳單）中流出的虛假費用，但您通常可以將一些個人費用轉移到您的業務中並將其計為費用。例如，如果您將手機用於業務，您的手機賬單的一部分可能會用於業務。當您開車往返客戶時，同樣適用於新筆記型電腦、顯示器或使用的汽油（或英里，但不是兩者兼有）。
請注意，一般來說，您總是最好少花錢而不是多花錢，因為即使更少的費用會轉化為更多的利潤和更多的稅收，這也意味著為您剩下更多的錢，這通常是營利性的最終目標商業。