關於提前行使 NQSO 的問題
假設場景：
- 10k 期權授予規模
- 授予價格（以及授予時的 FMV/409a 估值）為 1.00 美元
- 在行使/購買時假設 2.00 美元 FMV
如果這些選擇權被提前行使（並送出了 83b），那麼受讓人應就差額（1 美元）乘以 10k 繳納所得稅（按邊際稅率）。
現在假設這些股票已經歸屬，持有至少 1 年，然後以每股 5 美元的價格出售。我所讀到的所有內容都表明，受贈人現在應就差額繳納長期資本利得稅，即 10k *（5 - 1 美元）。
但是，如果是這樣的話……那麼讓我們看一下股票以 1 美元的價格授予的例子，當 FMV 為 2 美元時行使，然後再次持有至少一年，然後以 2 美元的價格出售。
通過上述分析，受讓人在行使時將欠 10,000 美元的邊際/所得稅，然後還欠 10,000 美元的長期資本利得稅。
這可能是正確的嗎？乍一看，這似乎是雙重徵稅，但很可能我在某處遺漏了一條規則。有什麼方法可以“記入”在早期行使時徵稅的那部分收益？
如果是這種情況，那麼在第一個範例中（售價 5 美元），受讓人將欠 10k 的邊際利率和 30k 的長期利率。在第二種情況下（以 2 美元出售），那麼稅收將是……長期部分減去邊際部分？
這到底是怎麼算的？;-)
現在假設這些股票已經歸屬，持有至少 1 年，然後以每股 5 美元的價格出售。我所讀到的所有內容都表明，受贈人現在應就差額繳納長期資本利得稅，即 10k *（5 - 1 美元）。
不，這正是 SO 是 NQ 的目的。在此處閱讀有關 ISO 和 NQSO 之間差異的更多資訊。
現在假設這些股票已經歸屬，持有至少 1 年，然後以每股 5 美元的價格出售。我所讀到的所有內容都表明，受贈人現在應就差額繳納長期資本利得稅，即 10k *（5 - 1 美元）。
此時您不再擁有 NQSO，而是擁有 RSU。如果您在行使時送出了 83(b)，那麼您在授予時繳納資本利得稅。如果你沒有 - 它對你來說是普通的收入。NQSO 在這裡是一條紅鯡魚，因為一旦行使它們就不再存在了。
如果您沒有送出 83(b)，那麼當股票歸屬時，歸屬時的 FMV 與您在行使時花費的資金（如果有）之間的差額被視為工資並作為普通收入徵稅（+FICA 等）。從那時起，RSU 成為正常股票投資，資本收益時鐘開始計時。