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ESPP 股票的 1099-B 表格成本基礎不匹配
我有一個關於 ESPP 銷售的 1099-B 表格的問題。我的公司允許我通過 ESPP 計劃以 15% 的折扣購買股票。我購買並持有 1 年 1 天，因此我的銷售按長期稅率徵稅。我的問題是關於我的 1099-B 成本基礎。
- 查看我的 1099-B 表格，在頂部檢查了“淨收入”是否已報告給 IRS。
- Box 1d（收益）有 3,555 美元
- 方框 1e（成本或其他基礎）有 3,048 美元
- 方框 2 表示長期
這意味著總共有 507 美元的資本收益。
但是，表單的下一頁提供的行項目詳細資訊僅供參考。在那裡，它說：
收益：3,555 美元
成本或其他基礎：3,582 美元
長期
總損失：（27）。
普通收入（美元）：534 美元
- ^^^^ 這個數字是從哪裡來的，它代表什麼？
我的問題是國稅局知道哪種成本基礎——15% 折扣之前的那個（這似乎是訂單項詳細資訊中顯示的那個，或者 15% 折扣之後的那個似乎是實際的1099-B 表格）。
以下假設您有一個合格的 ESPP，並且您有一個不合格的處置，因為您在該期間開始後不到 2 年的時間內售出。
第一個成本基礎（較低的）是向 IRS 報告的成本基礎。但是，手動調整基礎很常見，尤其是對於 ESPP，您應該毫不猶豫地這樣做。大多數稅務軟體都具有此功能。必須有一條規定，規定經紀公司必須在 1099-B 表格上報告您的折扣價作為成本基礎，即使它應該是購買日的公平市場價值。
請注意，您的 W-2 上應該有與您的折扣金額（534 美元）相對應的條目，如果沒有，您需要將其添加為雜項收入。
另請注意，由於您虧損，因此實際上沒有必要持有一年。如果有的話，短期資本損失比長期資本損失更有用。