資本收益分配的含義
如何計算資本收益分配？
- 我想知道資本收益分配和資本收益/損失之間有什麼區別和關係？
IRS Form 1040 的第 13 行要求資本收益和損失，但它的說明似乎說在第 13 行報告資本收益分配。我想知道嚴格來說，IRS 是否混淆了資本收益分配和資本收益/損失之間的差異？ 2. 資本收益分配與資本收益/損失是否已實現或未實現有何關係？
到 2011 年，我一直持有共同基金，但沒有出售。因此沒有實現的資本收益或資本損失。我在年底收到資本收益分配。
如果資本收益分配是根據已實現的資本收益或資本損失計算的，為什麼我會收到資本收益分配？
這是否意味著資本收益分配是基於未實現的而不是已實現的資本收益或資本損失計算的？ 3. 資本收益分配是否從我的股票中提取？
我正在與一家經紀公司的代表交談，他說資本收益分配是根據我的股票價值計算的，而不是從我的股票中提取的。
但我看到一些關於 投資者詞的定義說“資本收益分配會降低基金的價值”。這是否意味著它降低了每股價值？
所以我想知道這兩種說法是否相互矛盾？ 4. 我的資本收益分配自動用於再投資。我需要在 1040 表的第 13 行報告嗎？
投資者的話是否說不需要，“許多基金允許資本收益自動再投資，而不是分配。……而且，這些分配是接受者的應稅收入，因此允許再投資而不是分配的基金有時會受到高投資者的青睞稅級。”？
感謝致敬！
根據評論和後續問題進行編輯
您的共同基金經理購買和出售證券以追求基金的投資策略，以及投資進入的新資金並支付想要將資金轉移到其他地方的投資者。這導致基金的資本收益和損失。淨資本收益是基金的應稅收入（按公司稅率），除非基金將收益**分配給股東，在這種情況下，投資者必須為他們獲得的收益繳納稅款。如果基金出現淨資本損失，會發生什麼情況，請參閱相關問題的答案。
無論您是選擇對基金進行再投資或收到現金分配，還是指示您的經紀人（或基金公司）將分配再投資於另一隻基金等，您都必須報告來自共同基金的資本收益分配. 由於基金證券的股價波動，您不會就您的共同基金投資價值的任何變化報告或納稅；只有當您出售 任何股票時，您的該部分投資才會獲得資本收益或資本損失。
關於你關於“從你的股票中提取”的問題，你的共同基金股票的價值是由共同基金持有的標的證券的淨值加上共同基金持有的任何現金決定的。當共同基金向其股東進行資本收益（或股息）分配時，共同基金資產的價值會下降分配的金額，因為這筆錢已經流出。因此，股票價值按比例下降。對於那些選擇重新投資基金的人，他們可以以較低的價值購買基金。換句話說，假設您在 2010 年 1 月 1 日以每股 8 美元的價格購買了 100 股。您的基礎（投資金額）因此為 800 美元。2010年基金淨資本收益為0，未進行分配。2011 年底，共同基金股票的價值為 10 美元，因此您有未實現的收益200 美元，不報告，不徵稅等。但是假設在 2011 年，該基金出售了一些證券以獲取資本收益，因此在 2011 年底，它進行了每股 1 美元的分配，並“給你”了 100 美元。在此分配之後，您的每股股票價值僅為 9 美元，而您的淨財富將是 900 美元的股票加上 100 美元的現金。如果您選擇將 100 美元再投資於新股，您將以每股 9 美元的價格購買 100/9 股，因此您現在擁有 (100+100/9) 股價值為每股 9 美元的股票，從而使您的淨財富為 $(100 + 100/9)x9 = 1000 美元，就像以前一樣。價值沒有變化，但您必須在納稅申報表上報告收到的 100 美元，並為收到的 100 美元納稅，即使您將全部金額進行了再投資。但現在你的基礎基金中為$900；您最初投資的 800 美元加上您重新投入基金的 100 美元。如果稍後您決定退出共同基金，而當天股價仍為 9 美元，您的 100+100/9 = 111.1111111 股將獲得 1000 美元。 由於您的基礎是 900 美元，因此該金額中只有 100 美元應納稅. 下面 JoeTaxpayer 評論的重點是，太多人忘記將再投資金額添加到基礎中並說“我投入了 800 美元，拿回了 1000 美元，所以我欠 200 美元利潤的稅”，完全忘記了他們實際上已經投資了 900 美元，或者等效地，他們已經為 200 美元中的 100 美元繳納了稅款，因此僅對剩餘的 100 美元欠稅。現在，確實（正如@dave_thompso _085 在評論中指出的那樣）從 2012 年開始，共同基金需要跟踪您的基礎（包括再投資分配），但至少有兩家主要的共同基金公司採取了以下立場這僅適用於從 2012 年起購買的股票。他們不會通過他們的記錄來確定投資者直接持有的股份的基礎（即確實提供投資者可以填寫的紙質表格，告訴他們在 2012 年之前持有的股票的基礎。（他們是否檢查提供的資訊是否與他們的記錄相符是我不知道的。）或者，當股票被出售時，可以直接向 IRS報告*未包含在附表 D 第 II 部分中的 1099-DIV 中的基礎；*只需確保遵循與您告訴共同基金您希望他們在確定出售股票的基礎時遵循的相同規則（先進先出、後進先出或平均成本）。
（來自 JoeTaxpayer 的註釋已添加） - 如果再投資，您必須將 100 美元添加到您的基礎上，就像“新”資金進來一樣。這一點經常被忽略，並且錯誤地支付了兩次稅款。
最近幾年，共同基金的價值在一年內下降（股東未實現的資本損失），但仍支付了必須報告的資本收益分配和必須繳納的稅款。