LLC Partnership 與 S-Corp 2019 年符合條件的商業收入扣除

我有一家小型企業（LLC，合夥納稅），收入為 700,000 美元，利潤為 500,000 美元。

公司是夫妻二合一（顧問），其他費用有顧問。

我一直在考慮轉為 S-Corp 身份並支付穩定的薪水以嘗試減少整體稅收負擔。

我在 Excel 中為 S-Corp 做了一個模擬，包括合理工資的工資稅加上超額分配的資本收益，我得出的數字幾乎完全相同，讓我們的有限責任公司作為合夥企業納稅。

正是 QBI 扣除幫助我們以合理的薪酬方式擊敗了 S-Corp。（是的，如果我們每年給自己支付 20,000 美元的薪水，S-Corp 就會獲勝，但我不想接受審計，我會遵守 40/60 規則）。

是否有人在 2019 年為客戶執行此模擬並看到類似結果的稅務專業人士？

對於許多人來說，QBI 扣除確實使 S-Corp 不那麼受歡迎，因為只有 S-Corp 的利潤需要扣除 QBI 而不是工資部分。

來自國稅局：

QBI 不包括以下項目：

…

• 從 S 公司收到的合理補償金額

…

在您的收入水平上，您可能處於或超出 QBI 扣除的逐步淘汰範圍，這也意味著您可能準備要求相當低的工資與分配比率。S-Corp 對您來說似乎很有價值，但值得諮詢您所在地區的稅務會計師，以確保州一級沒有問題會侵蝕您的聯邦稅收儲蓄。

首先，一些更正：

1. S-Corp 的分配根本不徵稅。相反，S-corp 的利潤作為其股東的固定收入按其所有權的百分比徵稅。例如，如果您和您的妻子各自擁有公司 50% 的股份，並且有 50 萬美元的利潤，那麼你們每個人的個人納稅申報表上都會有 25 萬美元的額外應稅收入。（除了您從其他工作獲得的任何其他收入、利息收入、資本收益等）請注意，無論您是否進行分配，您都要為利潤繳納所得稅。在您的情況下，您對 S-Corp 收入的稅率可能會高於您為資本收益計算的稅率。
2. QBI 扣除也適用於 S-Corps，因此，合夥稅收選舉不應該有任何優勢。不幸的是，它甚至可能不適用於您，因為一旦您的總收入超過 415,000 美元，QBI 就會逐步淘汰，而且您的收入似乎至少為 500,000 美元。

關於 S-Corp 工資與分配比率的說明：

• 40/60 規則（或更常見的 50/50 或 60/40）並不能真正擴展。例如，如果您的 S-Corp 利潤在您支付自己之前是 20 萬美元，並且如果支付自己 10 萬美元的薪水來完成您的工作是合理的，那麼您可以根據需要分配其餘部分（可能還剩 8.5 萬美元） FICA 之後）。但是，如果當你賺到 20 萬美元時，10 萬美元是合理的薪水，那麼如果你的利潤是 100 萬美元，它並不會突然變得不合理。在這種情況下，您應該仍然可以支付自己 10 萬美元並分配其餘的（可能是 88.5 萬美元），而無需額外擔心審計。此外，S-Corp 的主要稅收優惠是減少 FICA 稅的能力。如果您以 SS 工資基數（目前為 132,900 美元）為自己發工資，則醫療保險稅是除此之外的唯一負擔，這意味著將您的更多收入重新分類為工資的失敗審計只能“成本” 你大約 3%（或超過 20 萬美元工資的額外醫療保險稅的 3.8%）。現實情況是，記錄在案的 S-Corp 審計與工資重新分類是那些公然低數額的審計，比如 0 美元，但仍有許多人繼續嘗試！一些會計師認為，如果您按照 SS 工資基數給自己發工資，您可能永遠不會受到挑戰。

我的看法：

• 鑑於公司利潤的稅率將是合夥企業和 S-Corp 的個人所得稅率，並且 QBI 扣除額要麼適用於兩者，要麼根本不適用，我能想到的主要變數是 FICA稅收。我猜，只要你和你妻子的總工資低於全部利潤，S-Corp 的稅收選舉就會稍微提前。例如，如果你們倆都拿了 125K 美元的薪水，那麼在剩下的 250K 美元或大約 ​​9500 美元上，你最終會節省大約 3.8% 的醫療保險。這應該足以支付與 S-Corp 選舉相關的任何額外間接費用，例如額外的會計費用。

引用自：https://money.stackexchange.com/questions/115171