美國
觸發 AMT 前的 ISO 運動限制
隨著最近 2018 年對 AMT 的更改，我想了解在不對 AMT 產生重大影響的情況下，我可以行使多少 ISO 選項
場景
目前收入 200k
夫妻共同申報標準扣除 (24k)
401k 扣除 (36k)
在 AMT 和正常稅之間存在重大差異之前，總價差是多少？鑑於 AMT 是由股票期權觸發的，當普通稅高於 AMT 時，這是否會在接下來的幾年中有效地退回？
在已行使的 ISO 中，大約32,600 美元的折扣/價差將為您提供與正常系統和 AMT 系統大致相當的總稅額。
有了這些數字，在正常稅制下，您將支付 22,679 美元的聯邦所得稅。您的暫定最低稅 (TMT) 為 22,672 美元。如果您的 ISO 價差升至 32,700 美元，您的 TMT 將升至 22,698 美元，並且由於它高於正常稅，您將支付超過 19 美元的 AMT。
我整理了一個電子表格來進行此計算（<https://docs.google.com/spreadsheets/d/1m3Ss4yO46Z4Jno0nqQirSIcSw72ADfS-5EkKVudCYXs/edit?usp=sharing>；請注意，它假設您的 AMT 收入 <= 1,000,000 美元，因此 AMT 豁免根本沒有被淘汰）但它可能有點痛苦。您最好將數據放入 TurboTax 或類似軟體。我也這樣做以確認我的數字。
是的，正如您所指出的，如果您因執行 ISO 而支付 AMT，那麼在未來幾年，您可以獲得額外稅款的抵免，僅限於您當年的正常稅款與 TMT 相比的超額部分。未使用的信貸無限期地延續到未來。