美國資本利得稅是累進稅嗎？
正如許多問題所回答的那樣，如果人們的應稅收入低於 40,000 美元，則繳納 0% 的資本利得稅，如果在 40,000 美元和 441,450 美元之間，則繳納 15% 的資本利得稅，如果超過 441,450 美元，則繳納 20%。我的問題是，就像普通所得稅一樣，這些稅是累進的嗎？
例如，假設我的年薪為 32,500 美元。我按標準扣除 12,500 美元。所以我的應稅收入是 20,000 美元。現在假設我出售了一些持有 10 年的股票，獲得了 40,000 美元的資本收益。我的資本利得稅是 40,000 美元的 15%（因為我的總應稅收入 60,000 超過 40,000）還是我支付 20,00 美元的 15%（我對前 20,000 美元的資本利得收入支付 0%，直到達到 40,000 美元總收入，然後支付 40,000 美元以上剩餘部分的 15%）？
換句話說，美國的資本利得稅是累進稅嗎（就像普通所得稅一樣）？假設我只談論聯邦稅。令人震驚的是，我在 IRS 網站上找不到此資訊。
我建議您制定附表 D 工作表（本 IRS 說明 PDF中的第 16 頁和第 17 頁）
簡短回答：20,000 稅率為 0%
您在標準扣除後的總應稅收入（包括總資本收益）在方框 1 中：（32,500+40,000-12,500）= 60,000。
您從附表 D 獲得的總長期資本收益進入方框 7：40,000。
您的範例未規定具有諸如股息、28% 和第 1250 節重新獲得、投資利息以及影響這些值的其他修改等變數，因此 7 中的值應流向框 9、10 和 13：40,000
- 框 14 從框 1 中減去框 13。所以您的範例框 14：1:60000-13:40000 = 20,000
- 方框 15 是您設置限額的地方，規定為單身 40,000。
- 方框 16：較小的 1:60000 或 15:40000 = 40000
- 方框 17：較小的 14:20000 或 16:40000 = 20000
- 方框 18：1:60000 - 10:40000 = 20000
- 方框 19：單身 163,300
- 方框 20：較小的 14:20000 或 19:163,300 = 20000
- 方框 21：大於 18:20000 或 20:20000 = 20000
第 22 行：說明中的關鍵行：
從第 16 行減去第 17 行。此金額按 0% 徵稅
- 16:40000 - 17:20000 = 20,000
20,000 按 0% 徵稅
第 21 行中的值與稅表交叉引用以計算第 44 行中的應繳稅款。在第 21 行和第 44 行之間重新引入了任何特殊的重新擷取值。
是的，如果將您的長期資本收益添加到您的其他應稅收入中導致您的總收入跨越多個資本收益稅級，您可以對部分長期資本收益按不同的稅率徵稅。
在您的範例中（假設您送出單身），您將支付前 20,400 美元（2020 年為 20,000 美元）的長期資本收益的 0%，其餘部分支付 15%。
澄清一下，累進稅只是意味著您賺取的越多/支付的稅率越高。由於具有更高收入的更高等級，它是漸進的。無論您的所有資本收益是否都受到更高稅率的影響，這將是一種累進稅。
除了擁有累進稅制之外，美國的製度（通常）也不會阻止你賺更多的錢。每個等級中的稅率僅適用於該等級中的美元。這樣可以避免產生您最好少賺/少賺的情況。某些稅收抵免在某些情況下/已經出現了這種情況，但在大多數情況下，稅收抵免將逐步取消收入以避免這種情況。