如果服務在計劃年度之前但付款在計劃年度之內，FSA 支出是否符合條件？
背景：
- 我雇主的計劃年度是財政年度，因此對於這個問題，它涉及 2016 年 9 月 1 日至 2017 年 8 月 31 日。
- 我們在 2016 年 8 月中旬期待一個孩子，所以知道收費將在 9 月及以後到來，我在選擇保險時最大限度地擴大了我的 Flex 選舉。
- 一切都按計劃進行，我有足夠的發票來使用完整的 Flex 帳戶，然後在 2016 年 12 月，我被告知要退還資金，因為服務日期不在計劃年度之內。
這不是我的專業領域，但我花時間環顧四周，發現 IRS 說服務日期無關緊要：
- <https://www.irs.gov/publications/p969/ar02.html>，在來自 FSA 的分發下
**符合條件的醫療費用。**符合條件的醫療費用是計劃中指定的通常符合醫療和牙科費用扣除條件的費用。這些在 Pub 中進行了解釋。502.
- 從酒吧。502（<https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p502.pdf>）：
第 2 頁：您今年可以包括哪些費用？無論何時提供服務，您都只能包括您今年支付的醫療和牙科費用。
我向 HR 提出上訴，等了一個多月才回复。他們回應說他們是對的，我錯了，但他們用來證明這一點的美國國稅局出版物僅引用了關於如何從工資扣除到 FSA 以及如何在計劃年度內完成這些扣除的描述。所以這無關緊要，我現在正和他們兜圈子。
如果我在這裡不正確，我錯過了什麼？
如果我是正確的，但 HR 拒絕讓步，我有什麼追索權？
謝謝你。
更新
經過幾次電子郵件交流後，我接到了人力資源主管的電話。他堅持他們的政策，我告訴他，我基本上厭倦了爭論和放棄。但我確實挑戰他找出他們對規則的解釋的來源，所以我確信我不會收到他的回复。
沒有太迂腐，有幾件重要的事情正在發生。
- 您對 FSA 供款的稅收減免：
每年，美國國稅局都會在稅收優惠的基礎上指定員工可以向雇主 FSA 做出的最大允許供款。此供款是按日曆年計算的，您的雇主無需提供最高金額。會計年度可能很複雜，因為它們可以跨越兩個不同的日曆年度最大值。更換雇主也可能很複雜，因為 FSA 最高繳款額是您個人在給定年份可以避稅的最高限額。
- 您的費用的資格：
Pub 502 真的是為了列出可以作為稅費扣除的醫療費用類型。如果您的醫療費用超過您收入的 10%，如果您正在逐項列出您的扣除額，您可以從您的收入中扣除這些費用。Pub 502 現在在各種文件中被引用，以指向符合條件的服務類型。但是關於 Pub 502 關於何時發生費用的說法；出於稅收目的，個人始終以現金為基礎開展業務，因此為了直接扣除您的費用，這是您支付賬單時為數不多的重要事件之一。
- FSA 資金不是你的錢
這一點有點奇怪。很多人將 FSA 稱為“靈活支出賬戶”，但它並不是真正的賬戶。真的，這是一個靈活的支出安排。當您從 FSA 支付醫療費用時，這與使用個人借記卡支付不同。這更像是當您的雇主因為您從訂書釘中拾取碳粉盒而向您報銷時。由於您的 FSA 供款和您的雇主對各種福利的供款會產生稅收影響，因此編寫規則是為了解決在什麼情況下您的雇主可以向您報銷並保持該計劃的免稅地位。FSA 資金很有趣，因為您可以在計劃年度的第一天獲得（閱讀：允許您的雇主償還您）您的全部供款。但，服務日期需要在計劃年度內，實際上這是為了防止公司所有者只為自己啟動報銷計劃，然後花費他們去年進行的一些整容手術。關於從 FSA 產品中獲得的利益，還有很多與非歧視相關的規則（如果 FSA 註冊集中於公司的高收入者，則公司及其員工不得獲得稅收優惠）如果非歧視測試失敗，通常不會提供該計劃）。
這與 HSA 形成鮮明對比，HSA 是一個健康支出賬戶，實際上是您的個人賬戶。它在你的名下，你的雇主可以為它做出貢獻，但通常不能看到它比你的支票賬戶更多。對於任何值得 HSA 規則也引用 Pub 502 關於合格的服務/費用。
說了這麼多，這裡摘錄了全國大型 FSA 管理員Conexis關於合格費用的時間安排。
時間就是一切：FSA 有一個開始日期和一個結束日期，兩者之間的時間稱為計劃年。費用必須在 FSA 計劃年度內產生。正如 IRS 指南中所述，“當員工（或員工的配偶或受撫養人）獲得導致醫療費用的醫療服務時，而不是在員工被正式開具賬單、收費或支付醫療保健。” 這意味著服務日期必須在目前計劃年度內，而不是您支付服務費用的時間。