僱員的 401(k) 繳款是否仍然是通過“支付工資”為雇主減稅？
小企業主可以要求支付給員工的工資作為稅收減免。如果他的一名僱員選擇將其工資的 15,000 美元存入 401(k) 賬戶，那麼雇主是否仍然可以要求將其貢獻給 401(k) 的部分作為稅收減免（即全額工資）？如果是這樣，那麼單一的 401(k) 供款是否會減稅兩次——一次在雇主的賬簿上，一次在員工的賬簿上？
這不是員工賬簿上的淨扣除額，因為它首先被算作收入，然後在向 401(k) 供款時從收入中扣除，就像員工向傳統 IRA 供款一樣。也就是說，僱員貢獻的工資部分是中性的，既不增加也不減少僱員的稅收。
編輯：是的，當員工將部分工資貢獻給 401(k) 時，這些工資仍然可以由雇主全額扣除：
您支付了員工工資，但他們選擇將這些工資的一部分推遲到 401(k) 中。但是，您仍然可以扣除全額工資費用。
但我想表達的是，沒有“一次捐款兩次減稅”。如果雇主開始提供 401(k) 並且僱員開始向其貢獻其現有工資的一部分，則僱員的稅款會減少，但雇主的稅款不會改變。如果雇主提高了僱員的工資並且僱員將提高的工資貢獻給 401(k) - 保持實得工資不變 - 那麼雇主的稅款會下降，但僱員的所得稅不會改變。供款不會立即為雙方產生全額淨扣除。
好吧，“演繹”有點不精確。對於員工來說，這是對收入的調整；就國稅局而言，這是員工尚未拿到的錢。對雇主來說，這是一筆開支；它是總收入的一部分，但不是淨收入的一部分。外行人說“扣”的時候，通常是想著線下扣款，不管是僱員還是雇主都不是這樣。
要理解的另一點是，這不是免稅的，而是延稅的。這是不會進入員工口袋的錢。它將進入一個特殊帳戶，如果員工想使用它，他們必須為此納稅。
因此，究竟有多少收入和扣除額在某種程度上是一個會計問題。如果您想將其視為對僱員和雇主的扣除，則必須將其視為雙方的收入。例如，假設我經營一個輔導中心，客戶付給我 30 美元，然後我付給員工 20 美元，員工將其中的 5 美元推遲到 401(k) 計劃中。這 5 美元可以被分析為對我和我的員工的扣除，但它必須被分析為我們雙方的收入。如果員工隨後將其從其 401(k) 計劃中提取，則在此分析中必須將其視為單獨的收入。也就是說，根據這種分析，這 5 美元是從客戶的口袋裡開始的。然後它給了我（我的總收入），然後它去了我員工的 401(k) 計劃（他們的收入），然後它從 401(k) 賬戶進入員工的銀行賬戶。三個收入事件，兩個扣除事件。
我們也可以僅將實際獲得資金的員工視為他們的收入事件，在這種情況下，我們有兩個收入事件和一個扣除額。或者我們不能將它包括在我的收入中，在這種情況下，它是兩次收入事件和一次扣除。我們可以兩者都做，在這種情況下是一個收入事件，並且沒有扣除。或者我們可以走另一條路。也許我與一所學校簽約，學校有 35 美元的資金用於聘請我的輔導業務。然後我們可以將其分析為四個收入事件（學校獲得資金，他們付錢給我，我把錢存入員工的 401(k) 賬戶，員工提取），以及三個扣除。
不管怎麼分析，都會比扣款多出一件收入事件。將員工添加到分析中不會使貢獻更加有效；它可以在分析中添加扣除，但前提是它還添加了收入事件。