美國國稅局筆記型電腦的使用壽命
我擁有一家 IT/軟體公司。我正準備開展一項新業務，並想為我的遠端員工和我自己購買一些新的筆記型電腦。
根據 IRS 出版物 945 第 4 章 ( https://www.irs.gov/publications/p946/ch04.html )，“電腦和外圍設備”被歸類為 5 年財產，必須在該時間跨度內使用國稅局表格 4562。
我擔心的是，我購買的筆記型電腦實際上並沒有 5 年的使用壽命。戴爾提供的最長保修期為 3-4 年。我不喜歡持有“超出保修期”的設備……所以在保修期滿後我就把它扔掉了。另外，電腦會隨著時間的推移而損壞，或者隨著作業系統每 2-3 年更換一次而變得過時。
問題1：如果折舊財產的使用壽命短於IRS pub中規定的使用壽命，我可以調整其使用壽命嗎？如果我有文件，並證明我們在 3 年後不再使用筆記型電腦……我可以接受 3 年而不是 5 年的折舊嗎？（我們通常會在使用 3 年後將筆記型電腦捐贈給善意或相關組織。在這樣做之前，我們會擦洗硬碟。）
我想我們不能改變折舊……但我想我會問。我可以看到有多少組織可以證明他們的財產實際上壽命較短。
問題2：另外，為了計算方便，我通常只做直接的光折舊。另一種計算折舊的方法是否有更多價值。
你是對的，電腦折舊超過 5 年。您通常會使用 MACRS GDS（5 年 200% 餘額遞減）進行折舊。ADS 是另一種選擇，但您可能已經看到，恢復期相同為 5 年。但是，您將直線折舊。因此，要回答您的第一個問題，不，您不能使用自己的壽命。
MACRS GDS 相對於直線的價值在於它可以讓您更快地收回成本（您可以在早期獲得更多扣除）。您還可以爭辯說，與直線相比，餘額遞減更接近地反映了電腦的實際折舊。
我不熟悉您捐贈商業用途資產時會發生什麼，所以我將把它留給其他人來回答。但是，當您（以 0 美元的銷售價格）處置未完全折舊的資產時，您將在處置當年產生普通損失。所以最後這只是你得到扣除的時間差異。
有程式碼段可以加速折舊扣除，比書本快很多。例如，您可能有資格選擇第 179 條，以全額支付電腦投入使用當年的成本。除此之外，還可享受額外折舊（2016 年額外折舊 50% - 2019 年逐步淘汰）。
有關 2000 美元筆記型電腦的不同折舊費用，請參見下文。
200DB 列使用 5 年半年慣例表，獎金 50%。
+------+------+-------+---------+ | Year | Book | 200DB | Sec 179 | +------+------+-------+---------+ | 1 | 667 | 1200 | 2000 | | 2 | 667 | 320 | | | 3 | 666 | 192 | | | 4 | | 115 | | | 5 | | 115 | | | 6 | | 58 | | +------+------+-------+---------+