在什麼情況下，各州可以對非居民徵稅？
如果某人是俄勒岡州的 100% 居民，並且恰好為位於馬薩諸塞州的一家公司工作，那麼該人在哪裡繳納州所得稅？不可能兩個州都要交稅，那怎麼辦呢？MA 似乎聲稱任何擁有“MA 來源收入”的人都必須在 MA 中申報。
答案是否會根據收入是在 1099 還是 W-2 上報告而改變？
來自馬薩諸塞州稅務局：
第 1 項 - 不包括的馬薩諸塞州來源收入
馬薩諸塞州總收入不包括來自馬薩諸塞州境內來源的某些收入項目：與商業無關的利息、無形資產銷售或交換的股息和收益，以及合格的養老金收入。
第 2 項 - 包括的馬薩諸塞州來源收入：
馬薩諸塞州總收入包括來自馬薩諸塞州境內來源的收入項目。這包括收入：
- 源自或與任何商業貿易有實際聯繫，包括納稅人在馬薩諸塞州從事的任何就業，無論非居民在收到收入的當年是否在馬薩諸塞州積極從事貿易、商業或就業；
- 來自馬薩諸塞州的任何彩票或投注交易；
- 擁有位於馬薩諸塞州的不動產或有形個人財產的任何權益；
- 來自與馬薩諸塞州有關的專利、版權和其他類似的無形資產；和
- 屬於馬薩諸塞州來源收入定義的所有其他類型。
3rd - 貿易或業務，包括在馬薩諸塞州進行的就業：
非居民在馬薩諸塞州從事貿易或業務，包括在馬薩諸塞州進行的任何就業，如果：
- 非居民，直接或通過代理人或僱員，維護或經營或分享維護或經營辦公桌、房間、辦公室、商店、商店、倉庫、工廠或馬薩諸塞州的任何其他商業事務所在地有系統地、定期地進行；要麼
- 非居民直接或通過代理人或僱員在馬薩諸塞州以僱員、獨資經營者或其他個體經營者的身份在馬薩諸塞州開展業務。
非居民一般不從事貿易或業務，包括在馬薩諸塞州進行的任何就業，前提是該非居民在馬薩諸塞州的業務存在是偶然的、孤立的和無關緊要的。如果滿足輔助活動測試 (AAT) 和範例的要求，非居民在馬薩諸塞州開展業務通常會被視為隨意、孤立和無關緊要。
如果非居民從馬薩諸塞州和其他地方的來源賺取或獲得收入，並且無法準確確定馬薩諸塞州的收入來源金額，則必須對收入進行分配以確定被視為馬薩諸塞州總收入的金額。
4th - 收入分配：
分配方法：
用於確定馬薩諸塞州來源收入的三種最常見的分配方法如下：
總收入乘以：
- 按小時、按天、按週或按月計酬的僱員：
分數，分子是在馬薩諸塞州工作的天數，分母是總工作日；
- 以里程為基礎補償的僱員：
分數，分子是在馬薩諸塞州旅行的總里程，分母是雇主計算總工資的僱員總里程；
- 銷售人員：
分數，分子是馬薩諸塞州的銷售額，分母是各地的銷售額。
所以如果你去馬薩諸塞州工作，你必須繳稅。如果您從馬薩諸塞州收取一部分利潤或收入，您必須為此納稅。如果您在俄勒岡州工作並獲得報酬，那麼您無需為此繳納馬薩諸塞州稅。如果有的話，您的公司可能必須為您產生的收入支付俄勒岡州稅（您是他們在俄勒岡州的代理人或僱員）。
答案是否會根據收入是在 1099 還是 W-2 上報告而改變？
這在法律上應該無關緊要。可能更容易看出這項工作是在俄勒岡州完成的。即它不會產生任何法律差異，但可能會產生實際差異。
所有這一切都假設您純粹是僱員或承包商，而不是所有者。如果您是所有者，您必須為您在馬薩諸塞州業務的任何收入納稅。請注意，這適用於版權和房地產以及業務等內容。
這也假設您在俄勒岡州工作。如果您住在俄勒岡州並前往馬薩諸塞州工作，則您在馬薩諸塞州就您在馬薩諸塞州的收入納稅。