如果您將 Roth 401k 轉存到 Roth IRA 並立即撤回，是否需要繳稅或罰款？
根據這個問題的公認答案，當您將包含供款和收入的 Roth 401k 轉入 Roth IRA 時，您無需繳納任何稅款。
假設您隨後從 Roth IRA 中提取滾存的金額（假設 Roth IRA 中沒有其他內容）。此次提款是否需要繳稅或罰款？
從我在 590 號出版物中可以看出，Roth IRA 提取供款或展期/轉換不徵稅；只看收益。至於罰款（10% 的附加稅），對於展期/轉換，僅適用於展期/轉換後的前 5 年內，並且僅適用於“任何可歸屬於轉換或展期部分的金額（轉換或展期供款），您必須包括在收入中（收回金額）”。由於展期沒有徵稅（來自上面的連結答案），展期的任何部分都不必包含在收入中，因此不應該受到處罰。
它是否正確？任何引用都會很好。
您認為通過將您的 Roth 401(k) 轉入 Roth IRA，全部金額變為“供款”。事實並非如此，您不會失去賬戶內金額的特徵。Sec的分組規則。408A仍然適用，您仍然需要將供款與收入分開。
具體見法規中的這段文字：
根據第 (ii)(II) 條分配給合格展期繳款的任何分配應首先分配給此類繳款中需要計入總收入的部分。
所以不，你不能僅僅因為你把它們翻過來就可以免稅提取收入稅。作為一般規則，當您閱讀 IRS pub 590 時 - 將您從 Roth 401(k) 的翻轉視為來自不同 Roth IRA 的翻轉。但請諮詢稅務專業人士（在您所在州獲得許可的 EA/CPA），因為其中存在復雜性。
您似乎對 Roth IRA 的各種持有期限制（“5 年規則”）感到困惑。那裡有兩個：
- 除非您擁有 Roth IRA 至少 5 年，否則您無法獲得合格的分配。
- 您不能在轉換的前 5 年內從轉換中提取收入而不受罰款（額外 10%）。
這是兩個獨立且不相關的限制。由於您在談論 Roth 401(k) 翻轉 - 第二個不適用，因為您沒有進行任何轉換。第一個可以。有關此問題的深入討論，請參閱本文。
在任何情況下，您都要為收益分配納稅（有或沒有額外 10% 的罰款），除非它是****合格的分配。