由於洗售規則，我去年從交易中獲得了 2 萬美元的假想收益。我應該/我可以對市場進行標記嗎？
在我作為一名軟體開發人員從事全職工作的同時，我一年中的大部分時間都在進行交易。我用它來增加我的收入。我喜歡在學術界工作，但薪水不高！我從一月下旬開始，一年中的每個月都進行交易。每個頭寸的中位持有時間約為 3 天（所以我試圖利用短期價格波動）。
我是交易新手，所以我犯了一些情緒上的錯誤，如果我的計算是正確的，我損失了大約 5000美元，到 2013 年底我獲得了大約 1400 美元。我通過在 12/31 做市價並減去賬戶來計算這個截至那天的餘額（~69,200）（~75,900）從我當天投入的現金總額（~74,500）中扣除。上述數字已更正；我忘記在市場上標記我的間諜頭寸。所以我的實際收益約為 1400 美元，但根據我的史考特稅務報告，由於虛售規則，看起來我獲得了 2 萬美元！這是懲罰性的。
我能看到的唯一出路是市場選舉的標記，但我對此持謹慎態度。我不確定我是否有資格，也不確定從現在起我是否每年都保持交易（如果市場出現大幅調整，我可能想過渡到更傳統的投資模式）。但我確定我不想為一些想像中的收益支付幾千美元的稅！:( 有沒有人知道從 IRS 獲得許可從 M2M 選舉中回來有多難的細節？在這種情況下是否有任何危險信號意味著我什至沒有資格參加？
類別 總收益 成本 基礎 洗售 損失 不允許 淨收益/損失 A（基礎報告） $1,698,367.79 $1,854,734.46 $168,059.55 $11,692.88 B（未報告的基礎） $3,104,256.07 $3,534,153.57 $438,278.99 $8,381.49 總計 4,802,623.86 美元 5,388,888.03 美元 606,338.54 美元 20,074.37 美元
如果您在 2013 年 4 月 15 日之前沒有選擇按市值計價，那麼您不能申請 2013 納稅年度的按市值計價。你不及時，所以這個問題對於有爭議的納稅年度沒有實際意義。參見Pub 550（第 70 頁）或主題 429。很抱歉承受壞消息。
請注意，您的洗售損失僅在您退出股票之前暫停，因此這不是直接損失。參見IRC § 1091(d)。它們應該包括在你的過度交易股票的基礎上。這是一個時間價值問題，因此您損失了 2013 年這些損失的價值，但它們仍然存在，在 2014 年及以後的基礎上暫停。
它將保持您的靈活性，以避免盯市並成為正常投資者。你可以計時你的收入。避免按市值計價的最常見原因當然是幻影收入問題——您必須出售一項投資才能找到現金來支付該投資的稅款。如果您具有流動性並且很少長期持有股票或投資，這可能是有道理的。但是幻影收入並不是一個有趣的問題，你可能會發現它比規避洗售規則更不方便。