如果我在這一年中途失去工作，HSA 會超額供款
我的雇主提供我的健康保險作為我的補償和福利方案的一部分。這是一個合格的 HDHP，因此每年我通常都會通過工資扣除或銀行轉賬直接捐款來最大化我的 HSA。
我計劃在明年初（2 月）進行一次昂貴的手術，因此想在今年的前幾個月將我的全部 HSA 津貼貢獻給我的 HSA，這樣我就可以從我的 HSA 中全額支付手術費用。我的雇主允許這樣做，這將是支付手術費用的一種便捷方式——我預計今年剩餘時間不會有任何其他醫療費用，因為手術將使我的計劃自掏腰包最大化。
但是我擔心的是，如果我這樣做並最終失去工作，無論是由於無關的原因，還是因為他們不願意在手術恢復期間留住我（恢復 2-3 個月），我將處於艱難的境地，我將不得不購買可能不是 HDHP 的新保險，這意味著我的貢獻太高了。我認為這不太可能發生，但如果發生這種情況，我想為這種情況做好準備。
如果這確實發生了，我的稅務狀況將如何？我是否可以對被證明不符合條件的 HSA 存款進行追溯納稅，或者我最終會因為在不允許的情況下捐款而受到巨額罰款？最終，我想知道這種情況的最壞後果是什麼，以及我能做些什麼來盡可能地減輕它們？
如果您全年不符合條件，則供款限額按比例計算。假設您在明年 5 月失去 HSA 資格。您的 HSA 供款限額將是您 2020 年供款限額的 5/12。如果您已經繳納了全部金額，您可以通過向您的 HSA 管理員填寫表格來撤銷超額供款。請注意，您必須在下一年（大約是 2021 年 4 月 15 日）報稅之前這樣做，因此當您失去資格時，您不必立即修復它。此外，您可能仍然可以通過另一種符合 HSA 資格的方式獲得另一份工作或保險，而且您不會知道這要到年底才會發生。
但是繼續這個例子，如果到了年底並且您沒有獲得新的 HSA 合格保險，您將需要撤銷 7 個月的超額供款。如果您還分配了全部金額，則必須首先撤銷超額分配，然後再撤銷超額貢獻。您的 HSA 管理員可能能夠在不改變任何資金的情況下虛擬地為您執行此操作，因為他們基本上會將 7 個月的分配重新定性為超額捐款的退款。但是如果他們不能虛擬地做到這一點，你就必須把錢還給他們以撤銷分配，他們會再次把錢還給你以撤銷貢獻。無論哪種方式，只要您在明年報稅之前完成，就可以不受任何處罰。
順便說一句，您可以做的另一件事來避免麻煩，只需自掏腰包支付手術費用，然後在年底按您有資格獲得的金額進行捐款和分配。這樣，您就不會冒不得不扭轉任何事情的風險。但是，您需要手頭有足夠的現金才能做到這一點，如果您失業，您可能會失去通過年終 HSA 供款來減少工資稅的能力。