2019 年 1 月 1 日至 2019 年 4 月 15 日之間的 HSA 捐款
他們可以在哪一年申請？
一些背景知識：2019 年 2 月，我向我的 HSA 存入了約 2,000 美元的存款，因此我將在 2018 年達到 3,450 美元的 HSA 限額（並減少納稅義務）。不幸的是，我自 2019 年 7 月以來就沒有參加過 HDHP（但會在 9 月參加）。所以我 2018 年的最高限額不應該是 3,450 美元（或者我錯了嗎？）。額外貢獻的金額必須在 2019 年申報表中申報為收入，並處以 10% 的罰款。我的 2019 年收入明顯高於我 2018 年的收入
我是否可以送出 2018 年的修正申報表，而不是從 2019 年 2 月開始申請 2,000 美元的 HSA 供款（而是在 2019 年的申報表中申請）
如果 HDHP 僅在一年中的部分時間為您提供保障，您的HSA 供款限額將按比例分配。如果您在 12 月獲得保險，您可以使用所謂的“上個月規則”來最大化您的貢獻，但問題是您必須在接下來的一年中始終保持 HSA 資格（由 HDHP 覆蓋）。就您而言，您在 2018 年使用了最後一個月的規則，但未能在 2019 年一直保持資格。後果有兩個方面：
- 無論您超過按比例分配的限額，您都需要在下一次納稅申報表中重新添加到您的收入中，以便您可以為您錯誤扣除的錢納稅。
- 該金額還有 10% 的額外罰款。
這些金額將在您填寫 8889 表格第三部分的 2019 年納稅申報表時計算。
您的問題是關於將您 2019 年 2 月的貢獻重新分類為 2019 年的貢獻而不是 2018 年的貢獻。不幸的是，您通常需要在供款時選擇供款所屬的納稅年度，並且您需要在那時通知您的 HSA 銀行您的決定。銀行向美國國稅局報告您在每個納稅年度繳納了多少。由於您已經向銀行指定您 2019 年 2 月的供款是針對 2018 年的，並且銀行已經向 IRS 報告了這一情況（他們在 4 月份這樣做了），我認為您現在不能選擇將其稱為 2019 年貢獻。
在 IRS 出版物 969 中關於上個月規則的部分中，討論了未能滿足測試期的後果以及它如何工作的一些範例。
如果您在完成 2018 年的申報之前發現了這一點，那麼您可以在 4 月 15 日之前移除超額供款，並且沒有申請 2018 年的最後一個月規則，但不幸的是，您沒有及時知道您將無法通過測試時期。