HSA 和醫療保險：如果我被解雇了怎麼辦？
我快 65 歲了；將繼續為一家大公司工作；不會參加社會保障；通過我的公司擁有一個高免賠額的保險計劃，我將繼續使用該計劃（因此此時不會註冊 Medicare）；並為我的 HSA 做出最大貢獻。
據我所知，我有資格推遲加入 Medicare A 和 B 並繼續為我的 HSA 供款，直到加入 Medicare A 部分之前的六個月（因為保險可追溯至加入之前的六個月）。
我的問題是：如果我繼續為我的 HSA 供款並打算在退休前六個月停止並突然被解僱並不得不繼續參加 Medicare，我是否仍然需要為在 Medicare 期間為 HSA 供款而支付稅款？ ?
首先，我想重申您問題的一些前提（正確）：
- Medicare 保險使個人沒有資格為 HSA 供款。
- 如果您延遲加入 Medicare 直到 65 歲之後，當您最終加入時，您的保險將追溯至您加入前 6 個月。
是的，這六個月很重要，因為您將被視為在這幾個月內為 HSA 供款的不合格個人。但是請記住， HSA 供款限額是根據您成為合格個人的一年中的月數按比例分配的。因此，當您最終知道何時註冊（以及何時追溯不符合資格）時，您可以計算您在納稅年度按比例分配的繳款限額，看看您是否超過了。
如果您發現您的供款已經超過您的限額，您可以為額外的金額提取超額供款，前提是您在次年 4 月 15 日之前收到。
例如，如果您在 2020 年 2 月被解僱並參加了 Medicare，您將從 2019 年 8 月起追溯參加 Medicare。您將在 2020 年完全沒有資格供款，因此如果您在 2020 年已經供款，您可以進行提取超額供款以將其全部收回。對於 2019 年，您將有一個按比例分配的 HSA 供款限額，因此您可以計算這是什麼，並為超過該金額的任何金額提取超額供款，您必須在 2020 年 4 月 15 日之前這樣做並正確報告您的 2019 年納稅申報表。
此時，您可能會意識到有一個時間視窗可能會卡住。假設您沒有收到任何通知，但您在 2020 年 5 月 1 日被解僱，並在那時加入了 Medicare。回溯 6 個月，截至 2019 年 11 月 1 日，您已追溯失去 HSA 供款資格，但您已在 2019 年繳納了最高金額，現在為 2019 年超額供款為時已晚。在這種情況下，您將受到超額繳款的 6%的消費稅。對於您的 HSA 中剩餘的超額金額，每年徵收 6% 的消費稅。這意味著，儘管在 2019 年提款為時已晚，但您仍需要在 2020 年對該金額進行超額提款，否則您將需要額外支付 6% 的消費稅。
HSA Edge 上的一篇文章同意這種對情況的評估。
6%的稅只針對超額部分。因此，如果您在 2019 年繳納了最高 7,000 美元的家庭保險金額加上 1,000 美元的“55 歲以上”獎金，然後發現您從 2019 年 11 月 1 日開始不符合資格為時已晚，那麼 1,333 美元將被視為超額，罰款將是 80 美元。這基本上是最壞的情況。您可以通過減少供款金額來避免這種風險。如果您沒有在 2019 年繳納全年金額，而僅繳納了限額的 5/6，則在上述最壞情況下不會受到處罰。
最後要注意的一件事：追溯性 HSA 不合格也會影響上個月規則的測試期。如果您有一段時間符合 HSA 資格，這不會影響您，但如果您最近使用了上個月的規則並且目前處於測試期，則失去年底的覆蓋範圍可能會產生額外的負面後果。