我的工資單上寫著：

Gross Pay                $5,833.96  
Federal Income Tax       $681.00.   <== ?
Employee Social Security $361.71
Employee Medicare        $84.59
GA State Income Tax      $295.20.   <== ?

Square Payroll 如何計算聯邦和州所得稅的這些數字？（公式是什麼？）

我明白：

6.2%    Employer Social Security
1.45%   Employer Medicare

由於6.2% * $5,833.96 = $361.7055和1.45% * $5,833.96 = $84.59242，以及這些數字與工資單相匹配，因此這些數字並不神秘。

我只是不知道所得稅的公式是什麼，很想知道。

如果我的總工資在每張工資單上一直是這個數額，這些所得稅值會一直保持不變嗎？

簡短的回答

對於您的具體情況，公式為：

((($5,833.96 * 12) - $8,600) - $46,125) * 0.22 + $4,807.50) / 12 = $680.80

假設您不更改 W-4 或收入發生變化，這將在今年餘下的時間裡保持不變。請注意，這並不完全是您的預扣稅；我稍後會回到這個。

長答案

正如@d-stanley 所指出的，美國所得稅制度是一個累進制度，因為您的收入不會按固定百分比徵稅（特別是關於所得稅；您正確地註意到 FICA 和社會保障通常是固定百分比） . 因此，要估算您的所得稅以及必要的預扣稅，您正在尋找的公式將是一種分步公式。

我將介紹我在上面建立的公式。它來自 IRS 出版物 15-T，聯邦所得稅預扣方法，工作表 1A。這是@d-stanley 連結的文件；但是，我相信他或她將您連結到了錯誤的位置。更合適的位置是這裡，標題為“1. 自動工資系統的百分比方法表……”的部分。（該出版物的 PDF 版本可在此處獲得；我有時更喜歡 PDF 版本，因為格式更易於閱讀，我認為這裡就是這種情況。該部分在第 8 頁）。

公式的第一部分$5,833.96 * 12, 是income_per_pay_period * number_of_pay_periods_annually。在你的情況下，我假設支付期是一月份；因此，支付週期數為 12。這將獲得您的總收入（來自這份工作）。下一部分，- $8,600，與您的標準扣除額有關，即 12,950 美元；剩餘部分（4,350 美元）包含在後續步驟中。最終結果 ( $5,833.96 * 12) - $8,600 = $61,407.52, 是您的年度調整後付款金額。這大約是您的應稅收入。

鑑於這一年度調整後的付款金額，是時候確定估計的稅負了。IRS 在 PDF 的第 10 頁上為此提供了一個查找表，標題為“2022 Percentage Method Tables for Automated…”。翻到“單獨或已婚單獨申報”表，我們注意到由於所得稅是累進的，我們實際上需要計算每個稅級的所得稅。這已在 C 列中為我們完成。由於您處於 22% 的範圍內（您的年度調整後付款為 61,407.52 美元，大於 46,125 美元且小於 93,425 美元），因此您的收入稅為 10% 和 12%括號是 $4,807.50 ( ($46,125 - $14,625) * 0.12 + ($14,625 + $4,350) * 0.10 = $4,807.50)。另請注意，從 0 美元到 4,350 美元的收入按 0 美元徵稅（就本表而言），

最後一部分是你所在的邊際稅級的稅，(($5,833.96 * 12) - $8,600) - $46,125) * 0.22. 這是您的年度調整後付款，減去您所在稅級的下限，乘以您的邊際稅率（該稅級的稅率）。該稅款為 3,362.15 美元，加上額外的 4,807.50 美元，估計稅款總額為 8,169.65 美元。然後，您可以將其除以您擁有的支付週期數 12，結果為 680.80 美元。雖然這不等於您的實際預扣稅 681 美元，但美國國稅局允許雇主將稅款四捨五入到最接近的美元；請參閱有關舍入的部分（PDF 中的第 7 頁）。

因此，您要求的通用公式如下所示：

(((pay_per_pay_period * number_of_pay_periods) - deduction_according_to_filing_status) - bottom_boundary_of_marginal_bracket) * marginal_tax_bracket_rate + tax_from_lower_brackets) / number_of_pay_periods = withholding_per_pay_period

我認為這實際上相當簡單——將您在支付期間的收入，推斷為一年，使用納稅人提供的資訊來估計應稅收入，然後估算出該支付期間的應繳稅款。

引用自：https://money.stackexchange.com/questions/149051