當為聯邦目的的外籍居民時，如何在加州附表 CA 540NR 上報告 1042-S 收入？
很多背景：
自 2014 年以來，我多次訪問美國，並於 2015 年 11 月以 J-1 研究學者的身份進入美國。我在 2017 年 11 月再次離開美國。通過實質性存在測試，出於聯邦稅收目的，我在 2015 年和 2016 年被視為非居民，但對於 2017 年的申報，我被視為居民外國人。因此，出於聯邦稅的目的，我送出了 2017 年的 1040 表格。由於稅收協定（1042-S 收入），我的所有 W-2 收入都免徵聯邦稅，因此我的方框 1 中的值為零W-2（僅限州工資）。根據我找到的說明，我仍然應該在表格 1040 的方框 7 中報告我的全部 1042-S 工資，並在同一表格的方框 21 中將免稅金額報告為負收入，並補充說這是免稅金額，並給出條約條款。
我於 2017 年 11 月永久離開美國和加利福尼亞州，因此根據指南，我應該作為加利福尼亞州的兼職居民送出州稅。我對如何填寫 CA Schedule CA (540NR) 的第二部分感到很困惑。
在 A 欄中，對於第 7-21 行，我的印像是，我基本上應該完全複製我在聯邦申報表中對相同行的內容。工資加起來為零，加上我儲蓄的一些利息。對於 B 列，我沒有減法。
然而，對於 C 列，混亂開始了。根據附表 CA 的說明，我應該將我的 1042-S 工資添加到 C 列的第 7 行，但前提是我將其從我的聯邦納稅申報表中排除（我沒有），所以我沒有在其中添加這些工資線。
將其帶到 D 列，總和略高於零（基本上只有銀行利息）。我的 1042-S 工資（根據我的 W-2，第 16 框，這是州收入）然後轉到 E 欄第 7 行。
現在將所有這些資訊轉移到 540NR 長表格中，我在第 17 行的 AGI 基本上變成了銀行利息，一旦我減去標準扣除額，我在第 19 行的總應稅收入就變得小於零。這意味著根據附表 CA (540NR) 第 IV 部分第 49 行，即使我有大量的 CA 應稅收入，我在第 31 行的稅也變為零。當我以表格形式進行計算時，這一切加起來就是零稅540NR，但我全年都扣稅。在過去的兩年裡，我還在加利福尼亞州繳納了州稅，並最終獲得了少量退款，但幾乎不是我支付的全部金額。我很確定我在某個地方犯了錯誤，因為與往年相比，唯一改變的是我現在是聯邦居民，因此我認為沒有理由不為 2017 年繳納州稅。
這就是所有的背景。現在對於實際問題：
我是否應該在附表 CA 540NR 的第 7 行 C 列中添加我的 1042-S 工資，即使我也在我的聯邦申報表中報告了這些工資？
然後 D 列第 7 行中的工資基本上變成了我收入的兩倍（調整回我的實際收入，如果我結轉由於稅收協定豁免而放入第 21 行的“負收入”）。如果我這樣做，當我將所有表格全部轉移到 540NR 長時，根據前幾年的申請，我最終得到的基本上是我所期望的，但嚴格來說，這不是附表 CA 說明所說的。
我認為關鍵是加州通常不承認稅收協定，所以你必須“撤銷”在聯邦納稅申報表上所做的任何事情，以免除所得稅。我認為關於將條約豁免金額作為加州附加項放在第 7 行的說明是假設您為聯邦申報表送出了 1040NR，其中豁免金額直接從工資線中扣除。
但是，條約豁免在 1040 上的處理方式有所不同——你不會從工資線中減去，而是在“其他收入”線上加上負數——所以我認為合乎邏輯的做法是將豁免金額作為“其他收入”行（第 21 行）上的加利福尼亞添加，因此該行的結果金額為 0，即使說明沒有明確告訴您這樣做。