如何在同一時間範圍內通過直接展期糾正定期超額 Roth IRA 供款？

2019 年，儘管我的收入超過了限額，但我意外地為我的 Roth IRA 捐款。我每月定期繳納 200 美元，總計 2400 美元，我計劃在 2020 年 4 月 15 日納稅截止日期之前將其移除，以避免 6% 的罰款。（有人建議我可以將這筆超額供款和收入分配到我的支票上，並立即將錢存入我的傳統 IRA，以避免 10% 的提前分配罰款。）

我正在嘗試根據 IRS 提供的公式計算這些貢獻的淨收入 (NIA)：

Net income = excess contribution x (ACB - AOB) / AOB

我假設我需要根據每個貢獻單獨計算這個，然後計算 NIA。一個複雜的問題是，我還於 2019 年 5 月從我的 Roth 401k 直接展期（約 27,000 美元）到這個 Roth IRA。所以，我很難將這種展期與收益計算脫鉤。詳細資訊如下所示：

Date Contributed     Contribution Amount      AOB          ACB        NIA
1/15/2019                           $200      $16,000      $55000     $488
2/15/2019                           $200      $17,000      $55000     $447
3/15/2019                           $200      $17,500      $55000     $429
4/15/2019                           $200      $18,300      $55000     $401
5/15/2019                           $200      $18,600      $55000     $391
6/15/2019                           $200      $47,000      $55000     $34
7/15/2019                           $200      $46,750      $55000     $35
8/15/2019                           $200      $47,000      $55000     $34
9/15/2019                           $200      $47,300      $55000     $33
10/15/2019                          $200      $48,000      $55000     $29
11/15/2019                          $200      $48,500      $55000     $27
12/15/2019                          $200      $50,000      $55000     $20

Total Contribution                                                 Total NIA
$2,400                                                             $2,368

如您所見，我預計我的每筆 200 美元捐款的收入將在 20 美元到 40 美元之間，但 401k 的展期使得 2019 年初的 NIA 更高。這是正確的嗎？或者有什麼方法可以排除展期金額，以便更好地表示 2400 美元的收益（基於市場收益）？

經過一番探勘，我原來的調整期初餘額 (AOB) 的計算似乎並不完全正確。我最初解釋說，AOB 是緊接在超額貢獻之前的餘額加上超額貢獻本身。它實際上不止於此，如下面的 IRS指南的第 3 步所示：

確定因 IRA 供款而產生的淨收入金額和從 IRA 中提取的總金額

1. 輸入要退還給您的 2020 年 IRA 供款金額。
2. 輸入立即移除捐款之前 IRA 的公平市場價值，加上在 IRA 中捐款時所做的任何分配、轉移和重新定性的金額。
3. 輸入捐款前 IRA 的公允市場價值，加上此類捐款的金額以及捐款在 IRA 期間所做的任何其他捐款、轉移和重新定性。
4. 從第 2 行減去第 3 行。
5. 將第 4 行除以第 3 行。以小數形式輸入結果（四捨五入到至少三位）。
6. 將第 1 行乘以第 5 行。這是歸屬於要退還的供款的淨收入。
7. 添加第 1 行和第 6 行。這是 IRA 供款金額加上歸還給您的淨收入。

AOB 不僅應包括超額繳款，還應包括“在 IRA 中繳款期間做出的任何其他繳款、轉移和重新定性”。這部分很重要，因為它消除了其他貢獻和轉移對 NIA 計算的影響。

因此，例如，我的第一個超額捐款（2019 年 1 月 15 日）的 AOB 應通過求和來計算：

• 上月末餘額
• 有問題的超額貢獻
• 此後的其他超額供款
• 轉入賬戶（從 401k 轉存）

將其分解為等式，我們有：

$16,000 + $200 + (11 * $200) + $27,000 = $45,200

因此，將此修正應用於我 2019 年的每筆超額繳款，更新後的 AOB 值和正確的NIA 計算應如下所示：

Date Contributed     Contribution Amount      AOB          ACB        NIA
1/15/2019                           $200      $45,200      $55000     $43
2/15/2019                           $200      $46,000      $55000     $39
3/15/2019                           $200      $46,300      $55000     $38
4/15/2019                           $200      $46,900      $55000     $35
5/15/2019                           $200      $47,000      $55000     $34
6/15/2019                           $200      $48,200      $55000     $28
7/15/2019                           $200      $47,750      $55000     $30
8/15/2019                           $200      $47,800      $55000     $30
9/15/2019                           $200      $47,900      $55000     $30
10/15/2019                          $200      $48,400      $55000     $27
11/15/2019                          $200      $48,700      $55000     $26
12/15/2019                          $200      $50,400      $55000     $18

Total Contribution                                                 Total NIA
$2,400                                                             $378

這個淨收入歸屬值看起來更加合理。

引用自：https://money.stackexchange.com/questions/120702