馬薩諸塞州如何對到期前出售美國國庫券徵稅？
如果我在拍賣中購買 4 週的美國國庫券並持有至到期，我賺取的利息是免稅的。只是在上面加上一個數字（儘管我知道現在的利率實際上並沒有那麼高），假設折扣率使我以 998 美元的價格購買它並且它以 1000 美元的價格到期。我的理解是，我隨後賺取的 2 美元利息會在 1099-INT 上報告給我。它顯示在我的聯邦 1040 和我的 MA 表格 1 附表 B 上的其餘興趣，但我在表格 1 附表 B 第 6 行中減去它作為“排除的利息”，因為各州不允許對聯邦徵稅興趣。
但是現在，如果在持有我在拍賣會上買的鈔票兩週後，我決定我需要這筆錢並在二級市場上賣掉它。舉個例子，假設我在拍賣會上以 998 美元的價格買了它，兩週後以 999 美元的價格賣掉了它。**我賺到的 1 美元是如何報告給我的，我應該把它放在馬薩諸塞州所得稅申報表的什麼地方？**它是否顯示為聯邦利益，從而以同樣的方式被排除在外，還是因為我得到的 1 美元不是“直接”來自政府，所以它算作資本收益？由於馬薩諸塞州對 12% 的短期資本收益徵稅，因此產生了很大的不同。（顯然，在我的範例中，僅一個債券的差異並不大，但我試圖了解它如何適用於更大的金額。）
我嘗試詢問 Fidelity 將如何向我報告（因為我希望我不會得到一個通用的“我們不提供稅務建議”的資訊），並得到了以下回复：
您是正確的，持有國庫券至到期將導致賺取的利息僅在聯邦一級徵稅。如果您在到期前出售國庫券，您可能會因出售而獲得資本收益。但是，對於以市場折扣購買的證券有一些特殊規則，因為應計利息可能會限制所欠資本收益，因為它是原始發行折扣 (OID)。如果發生這種情況，我們會在您的綜合 1099 稅表上自動為您進行這些計算。
我嘗試更多地研究“OID”，但我發現的很多東西似乎都與長期債券有關。我在 IRS 出版物 1212 中找到了“短期美國國庫券”在“OID 清單”的“第 III-A 節”中的引用，但我仍然找不到有關如何在聯邦一級報告它的細節（儘管我對此不太擔心，因為我很確定不管它是按我的普通所得稅稅率計算的）。我真正在這裡尋找的是如何在州一級徵稅，因為根據報告的準確程度，它似乎可能按 0%、5-ish% 或 12% 徵稅。
我想我已經弄清楚這是如何工作的，儘管我還沒有嘗試過。
出售國庫券時，會在 1099-B 上報告出售（與任何證券出售一樣）。它將列出我為它支付的金額，我出售它的金額，並且（這是我沒有意識到的）在方框 1f 中的“應計市場折扣”列出了有多少收益是由於利息而不是到期到資本收益。根據附表 D 的說明，在“市場貼現債券”下，
一般而言，處置市場貼現債券所獲得的資本收益在處置日期的應計市場貼現範圍內被視為利息收入。
例如，在這個例子中，它以 998 美元買進，然後以 999 美元賣出一半，假設利率沒有變化，那麼它將列出 998 美元的基差、999 美元的收益和 1 美元的應計市場折扣。1 美元被計入利息（在聯邦和州的形式上），而不是作為資本收益，並且由於它被視為利息（因為它是），所以我可以說它仍然算作被排除在州稅之外。（確實需要填寫聯邦附表 D 和表格 8949，其中顯示了 1 美元的差異，並減去應計利息作為程式碼 D 的調整，以便顯示資本收益為 0 美元。州表格 1 附表 B 和 D 得到他們的聯邦表格的總數。）
有點棘手的地方是，由於利率不是靜態的，因此可能會有與出售相關的少量資本收益或損失，因為收益的一部分不僅僅歸因於利息。因此，例如，如果利率下降，以 998 美元購買的票據可能會以 999.50 美元的價格出售，其中 1 美元作為應計市場折扣（即計為利息），另外 0.50 美元計為短期資本收益。或者如果利率上升，那麼以 998.50 美元的價格出售仍然是 1 美元的利息收入，但短期資本損失為 0.50 美元。
當然，對於 4 週的賬單，費率不會像我的例子那樣劇烈波動，但肯定會有一些變化，而且對於長期賬單，這個原則也同樣適用。