當我的大部分收入要到 12 月下旬才到賬時，如何正確預扣稅款？
去年我幾乎一半的應稅收入是在 12 月下旬以兩種形式出現的：1）巨額的聖誕獎金（公司政治意味著我十年來沒有真正的加薪，但我的獎金一直在增長以彌補） ，以及 2) 共同基金盡其所能將市場運動轉化為實際收入。這導致我的預扣稅款太低了近 7000 美元。
我怎樣才能得到正確的預扣金額？全年計算您的稅款並調整您的 W-4 以進行補償的常用方法不適用，因為直到我拿到當年的最後一份薪水後，我才知道其中任何一個的規模。一次性預扣稅也不會太有效，因為這涉及預測市場會做什麼。
最明顯的答案是為您擁有的年終一次性收入項目支付估計稅（使用表格 1040-ES）。最後的 1040-ES 付款日期是後一年的 1 月 15 日，正好考慮到像您這樣的情況。到那時，您已經確切地知道您的收入有多少以及被扣留了多少，並且可以計算出要與 1040-ES 一起送出的缺失部分。
或者，您可以將“其他收入”與您對這些項目的估計一起添加到您的 W4 中，並在納稅時處理多扣/少扣稅。
另一種選擇是調整您的補充預扣率（這些是獎金支付的預扣率）。然而，並非所有雇主都允許這樣做。
你有幾個選擇：
- 如果您知道您將在今年晚些時候向 IRS 和州政府開支票，您可以更改 W-4 預扣稅，以便從最後幾筆工資中預扣額外的資金。如果您弄亂了更改最後一兩次薪水的截止日期，那可能很難做到。還記得在一月份把它改回來。
- 如果您想等到一年結束，您可以在 1 月份送出預估稅表。您仍然會向 IRS 寫一次性支票，但它確實避免了處罰。
- 如果您有合理的預期每年都處於這種情況，那麼在整個一年中扣留額外的資金以達到安全港水平。簡而言之，您確保您有足夠的預扣稅來履行前幾年的納稅義務。
誰必須繳納預估稅
如果您欠 2021 年的附加稅，您可能需要支付 2022 年的預估稅。
您可以在一年中使用以下一般規則作為指導，看看您是否有足夠的預扣稅，或者是否應該增加預扣稅或估計納稅。一般規則
在大多數情況下，如果以下兩種情況都適用，您必須繳納 2022 年的預估稅。
- 扣除預扣稅和稅收抵免後，您預計在 2022 年至少欠稅 1,000 美元。
- 您希望您的預扣稅和稅收抵免少於以下兩者中的較小者：
一種。90% 的稅款將顯示在您的 2022 年納稅申報表上，或
灣。2021 年納稅申報表上顯示的稅款的 100%。您的 2021 年納稅申報表必須涵蓋所有 12 個月。
筆記。如果您是農民、漁民或收入較高的納稅人，則剛剛列出的 (2a) 或 (2b) 中的百分比可能會有所不同。見特殊規則，稍後。
但對高收入人群還有一項額外規定：
高收入納稅人
如果你 2021 年的 AGI 超過 $ 150,000 ( $ 75,000，如果您的 2022 年申報身份是已婚申報單獨申報表），則根據之前的一般規則，在 (2b) 中用 110% 代替 100%。
對於 2021 年，AGI 是表格 1040 或 1040-SR 第 11 行中顯示的金額。
如果您確保使用 W-4 來繳納前幾年的稅款（或上一年稅款的 110%），您可以避免因大額支票而受到處罰。但是，如果這一年是低收入年，您確實很有可能獲得大筆退款。如果事實證明這是一個很好的年度獎金，即使你寫了一張支票，國稅局也不會要求罰款。