如何避免對股息和資本收益雙重徵稅？

我是居住在國外的美國公民，申請了外國收入排除 (FEIE)。根據<https://www.americansabroad.org/us-taxes-abroad-for-dummies-update/>，

排除僅適用於賺取的收入。其他收入，如養老金、利息、股息、資本收益等，不能被 FEIE 排除在外。您有責任就此類收入繳納全額美國稅。

但是據我了解，FEIE 在表格 1040 的第 21 行（“其他收入”）中輸入為負數，然後與所有其他收入來源（包括股息（第 9a 行）和資本收益（第 13 行） ) 來獲得總收入（第 22 行），在這種情況下，它似乎有效地“適用於”這些類型的收入。

有人可以解釋這種明顯的差異嗎？

如果你再往下讀一點，你會看到解釋，以及另一種選擇。

FEIE 只能根據您在國外賺取的收入金額來減稅，最高可達上限（略高於 10 萬美元）。因此，如果您在範例中的收入為 109,000 美元，那將被徵稅為 11,000 美元左右；100,000 美元的稅額約為 9,000 美元，剩下 2,000 美元的稅單。

如果你有資本收益，那隻是額外的，所以從那所得的稅和股息的稅收將在這 2000 美元之外。

• 收入 - 10.9 萬美元
• 資本收益 - 10,000 美元
• 收入稅 - 11,000 美元
• 資本利得稅 - $2.5k
• FEIE exlusion - $9k

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• 總稅額 = $11k - $9k + $2.5k = $4.5k

但是，避免對資本收益雙重徵稅的方法是使用外國稅收抵免。您為其他國家/地區的這些資本收益支付的任何稅款也將在此處抵扣您的稅款。因此，如果您在海外支付了 2,000 美元的資本收益，您在這裡只需要從資本收益中欠 500 美元，總共欠 25,000 美元。

您的居住國和美國之間也可能存在適用的稅收協定。

引用自：https://money.stackexchange.com/questions/83873